2012 충청남도 시내․농어촌버스

운임․요율조정

운송원가 검증 보고서

2013. 1.

정동회계법인

제    출    문

충청남도지사 귀하

본 보고서를 『충청남도 시내 농어촌버스 운임.요율조정 운송원가 검증 연구용역』의 최종보고서로 제출합니다.

2013년 1월

주소: 서울특별시 강남구 언주로 651

삼원빌딩 2층

상호: 정 동 회 계 법 인

대표: 김     윤     홍

이사: 최     정     길

목    차

제1장  서 론	1

1. 과업의 개요	2

2. 과업의 목적	2

3. 과업의 범위	2

4. 과업의 내용	3

5. 예정공정표	5

6. 연구결과의 요약	6

제2장  원가산정기준	11

2.1. 계산단위	12

2.2. 조사대상 및 원가구분	13

2.3. 기준 운행거리	14

2.4. 대당 소요인원	14

2.5. 유류비	16

2.6. 임 금	18

2.7. 복리후생비	20

2.8. 연료소모량	25

2.9. 차량유지관리비	26

2.10. 차량감가상각비	26

2.11. 차량보험	27

2.12. 사고보상비, 기타	27

2.13. 적정이윤	27

2.14. 원가항목 분류기준	28

2.15. 익년도 표준원가	29

2.16. 원가산정기준비교	31

제3장  원가의 산정	32

3.1 유류비 산정	41

3.2 인건비 산정	44

3.3 복리후생비 산정	46

3.4 차량유지비 산정	48

3.5 차량감가상각비의 산정	51

3.6 차량보험료의 산정	52

3.7 매표수수료, 주차료, 통행료, 기타	54

3.8 금융비용부담액의 산정	55

3.9 사무관리비의 산정	55

3.10 적정이윤의 산정	57

제4장  경영수지분석	61

제4장  경영개선방안	66

4.1. 통일회계제도 도입에 의한 경영개선방안	67

4.2. 버스업체의 대형화 필요	67

4.3. 신규 수익성 부가사업 발굴 및 시행	68

4.4. 인력관리 문제점 및 개선방안	68

<참고자료>	69

제1장 서 론

제1장 서 론

1. 과업의 개요

⃝ 과 업 명 : 충청남도 시내․농어촌버스 운임․요율 산정 검증용역

⃝ 검증대상 : 충청남도버스운송사업조합에서 제출한『충청남도 시내․농어촌버스 요금인상 산출 연구용역보고서』에 관한 검토보고서(이하 “보고서”라 한다)

⃝ 과업기간 : 계약후 60일

2. 과업의 목적

⃝ 충청남도버스운송사업조합이 한국종합경제연구원에 연구용역 의뢰하여 제출한 보고서의 적정성 여부에 대하여 원가계산용역기관의 검증을 거쳐

⃝ 시내․농어촌버스 운임․요율 인상요인을 면밀히 분석하여 객관적이고 합리적인 운임 및 요율 조정(안)을 도출

3. 과업의 범위

⃝ 보고서에서 기초자료로 사용된 충청남도내 17개 사업체(시내버스 10, 농어촌버스 7)가 운행하는 버스를 검증대상으로 한다.

⃝ 검증대상기간은 보고서에서 기초자료로 조사 적용한 기간(2011.1.1～2011.12.31, 1년)과 동일기준으로 한다. 다만, 2011.12월 이후 물가변동 등 여건을 감안하여 최근지표를 이용하여야 한다.

⃝ 검증대상은 다음과 같은 분류체계에 따라 검증하며, 합리적인 운임 및 요율 대안을 제시한다.

⃝ 시내․농어촌버스 운임․요율 조정(안)

구 분			지불수단	현 행(원)	신 청(원)	조정내용(원)		적용지역
						금 액	인상률(%)
시내버스	일반버스	일반인	현금 카드	1,100 1,050	1,440			市지역
		중고생	현금 카드	880 830
		초등생	현금 카드	550 500
	좌석버스		현금 카드	1,500 1,450	2,040
농어촌버스	일반버스	일반인	현금 카드	1,000 950	1,340			郡지역
		중고생	현금 카드	800 750
		초등생	현금 카드	500 450
	좌석버스		현금 카드	1,500 1,450	2,040

주) 운임요율의 할인 : 학생할인

• 중․고등학생 : 일반요금의 20%

• 초 등 학 생 : 일반요금의 50%

※ 18세 이하 미취학 청소년증 소지자는 중․고등학생 요금 적용

• 교통카드 할인 : 50원

4. 과업의 내용

가. 검증대상 보고서에 대한 연구결과의 적정성 검증

⃝ 보고서에 적용한 기초자료와 운임․요율 산출근거가 합리적으로 적정하며 논리적인 일관성을 유지하고 있는지를 검토한다.

⃝ 보고서에 검토를 위한 조사 대상이 버스업체 전체를 대표할 수 있도록 지역, 규모, 형태별로 적정하게 선정되었는지 검증한다.

나. 운송원가 및 운송수입 기초자료의 진실성 검증

⃝ 충청남도버스운송사업조합에서 제출한 자료에 대하여 통계자료로 활용한 기초자료가 실제 회계장부와 일치하는지 여부를 확인한다.

⃝ 확인절차는 보고서의 모든 업체(17개사)를 대상으로 실시하여야 한다.

⃝ 회계장부 등으로 확인할 수 없는 경우 표준원가가 법정원가로 대신하여 추정할 수 있다.

다. 운송원가 및 운송수입 계산 과정의 정확성 검증

⃝ 운송원가와 운송수입의 구성항목과 내역이 적정하며 누락되었거나 부당하게 포함된 부분은 없는지 확인한다.

⃝ 용역과정 중 운송수입금 반영 등 투명성과 신뢰성이 요구되는 사항은 반드시 시민단체를 참여시켜 대외 신뢰도를 높이도록 한다.

⃝ 자료작성법인(한국종합경제연구원)이 원가를 계산하면서 적용한 산출방식 또는 공식이 적정한지를 검토한다.

⃝ 신청자료에서 산출한 km당 원가나 수입을 모두 재계산하여 연산과정에 오류가 없는지 확인한다.

라. 합리적인 시내․농어촌버스 운임 및 요율조정 방안 및 손익규모 제시

⃝ 운송원가 및 운송수입 검증결과를 근거로 한 시내․농어촌버스 운임 및 요율 조정방안을 제시한다.

⃝ 검증기관이 파악한 운송원가와 운송수입을 근거로 물가변동 등 여건변화를 반영한 시내․농어촌버스 운임 및 요율 조정방안을 제시한다.

⃝ 검증기관은 운송원가, 사후보전방식의 운임 및 요율 조정방안 이외 업체 경영개선, 서비스 향상, 운전자 처우개선 등을 위해 필요한 비용을 포함한 운임 및 요율 조정방안을 제시하여야 한다.

⃝ 시내․농어촌버스의 경영수지 총괄표에 의한 경영수지 손익규모에 대하여 오류가 없는지 검증 및 ‘12년 업체별 경영수지 손익규모를 제시하여야 한다.

5. 예정공정표

ㅇ 용역기간 : 2012년 11월 30일부터 2013년 1월 28일까지

구 분	1개월					2개월
	1주	2주		3주	4주	5주		6주	7주	8주
업체현황 조사
기초자료 수집
원가보고서의 분석
운송수입금 및 운송원가의 분석
적정 운임․요율의 산정
중간보고
수정․보완 및 추가분석
경영개선방안의 검토
보완작업 및 최종보고서작성
최종보고서제출

6. 연구결과의 요약

가. 원가검증방법

⃝ 2012년도에 적용할 시내버스 및 농어촌버스의 운임요율을 산정하기 위하여, 조사대상인 17업체(시내버스 10업체, 농어촌버스 7업체)에서 세무당국에 보고하는 2011년도분 세무조정계산서에 첨부되는 재무제표(대차대조표, 손익계산서)와 운송원가명세서를 토대로 하여, 2011도의 운송원가 등을 산정한 후(=2011년도 실제원가), 퇴직급여충당금, 감가상각충당금 그리고 적정이윤 등, 법․제도적으로 계상하게끔 되어 있는 비목에 관하여 정상적인 계상을 할 경우의 원가를 재산정(=2011년도 정상원가)하였다.

⃝ 본 검증기간이 2012년 12월부터 2013년 1월에 해당되므로, 원가비목별로 2012년도의 원가 변동분을 추정하여 2012년도 원가를 재산정(=2012년도 정상원가)하였다.

나. 원가검증결과

⃝ 2012년도의 정상원가와 2012년도 운송수입금 추정치의 대비를 통하여, 2012년도부터 적용하는 것이 바람직한 새로운 시내버스 및 농어촌버스의 운송요금을 제안하였다.

(1) 시내 일반버스의 적정원가

<표 1-1> 시내 일반버스의 적정원가
(단위: 원)
구 분		2011년도		2012년도
		대당원가(월)	km당 원가	대당원가(월)	km당 원가
운송원가	1.유류비	3,723,435	475.78	3,990,244	509.88
	2.노무비	5,298,879	677.07	5,537,328	707.56
	3.복리후생비	919,763	117.51	955,107	122.05
	4.차량유지비	502,142	64.13	517,110	66.08
	5.감가상각비	683,252	87.30	703,620	89.91
	6.차량보험료	292,303	37.34	291,838	37.30
	7.수수료및기타	366,487	46.82	377,412	48.23
	소계	11,786,261	1,505.95	12,372,659	1,581.01
일반관리비		927,917	118.45	963,667	123.15
적정이익		812,211	103.78	845,156	108.00
총원가		13,526,389	1,728.18	14,181,482	1,812.16

(2) 시내 좌석버스의 적정원가

<표 1-2> 시내 좌석버스의 적정원가
(단위: 원)
구 분		2011년도		2012년도
		대당원가(월)	km당 원가	대당원가(월)	km당 원가
운송원가	1.유류비	4,603,235	491.00	5,016,059	535.03
	2.노무비	5,298,879	565.19	5,537,328	590.63
	3.복리후생비	919,763	98.11	955,107	101.88
	4.차량유지비	471,368	12.51	485,419	51.78
	5.감가상각비	514,087	54.84	529,412	56.47
	6.차량보험료	292,303	31.18	291,838	31.13
	7.수수료및기타	366,487	39.10	377,412	40.26
	소계	12,466,122	1,291.93	13,192,575	1,407.18
일반관리비		927,917	98.99	963,667	102.81
적정이익		795,294	84.83	827,735	88.29
총원가		14,189,333	1,475.75	14,983,977	1,598.28

(3) 농어촌 일반버스의 적정원가

<표 1-3> 농어촌 일반버스의 적정원가
(단위: 원)
구 분		2011년도		2012년도
		대당원가(월)	km당 원가	대당원가(월)	km당 원가
운송원가	1.유류비	4,078,962	470.02	4,444,111	512.09
	2.노무비	4,363,547	502.81	4,559,905	525.43
	3.복리후생비	985,805	113.61	1,021,719	117.74
	4.차량유지비	429,000	49.44	441,788	50.91
	5.감가상각비	605,808	69.81	623,867	71.89
	6.차량보험료	234,590	27.04	235,174	27.10
	7.수수료및기타	202,524	23.34	208,561	24.04
	소계	10,900,236	1,256.07	11,535,125	1,329.20
일반관리비		915,110	105.47	950,742	109.56
적정이익		710,486	81.87	739,140	85.17
총원가		12,525,832	1,443.41	13,225,007	1,523.93

(4) 농어촌 좌석버스의 적정원가

<표 1-4> 농어촌 좌석버스의 적정원가
(단위: 원)
구 분		2011년도		2012년도
		대당원가(월)	km당 원가	대당원가(월)	km당 원가
운송원가	1.유류비	5,879,767	420.37	6,408,056	458.14
	2.노무비	4,363,547	311.97	4,559,905	326.01
	3.복리후생비	985,805	70.49	1,021,719	73.05
	4.차량유지비	620,038	44.33	638,520	45.66
	5.감가상각비	665,621	47.59	685,463	49.01
	6.차량보험료	234,590	16.78	235,174	16.82
	7.수수료및기타	202,524	14.48	208,561	14.92
	소계	12,951,892	926.01	13,757,398	983.61
일반관리비		915,110	65.44	950,742	67.99
적정이익		716,467	51.23	745,300	53.29
총원가		14,583,469	1,042.68	15,453,440	1,104.89

다. 운송수입금등 산정방법

⃝ 운송원가와 대비되는 운송수입금등은 운송수입금과 각종 보조금으로 나뉘며, 운송수입금은 2011년도 각 업체별 손익계산서상의 금액을 적용하였으며, 이는 요금의 변동이 없는 한 2012년도에도 동일할 것으로 추정하였다. 한편, 각종 보조금은 유가보조금, 재정지원금 등으로 분류되며, 2011년도와 2012년도 실제 지원금액을 적용하였다.

⃝ 업체에서 계상한 2011년도의 운송수입금 금액이 적정한지의 여부를 판단하기 위해서, 운송수입금을 실사하였다. 2012년 12월 12일(수)부터 12월 14일(금)까지 3일간, 시내버스 3개업체(=삼안여객, 덕성여객, 서령버스), 농어촌버스 3개업체(=예산교통, 태안여객, 부여여객)등 총 6개업체의 운송수입금을 실사한 바, 각 업체별 계상한 2011년도 운송수입금은 적정하게 기록되어 있는 것으로 판단된다.

라. 운송수입금등 산정결과

<표 1-5> 2011년도 시내버스 운송수입금 등
(단위: 원)
구 분	10 업체 총 운송수입금등			1 업체당 월 대당 운송수입금등
	일반버스	좌석버스	소 계	일반버스	좌석버스	평 균
운송수입금	85,660,193,532	1,041,116,247	86,701,309,779	9,294,725	10,844,961	9,310,708
각종보조금	27,707,923,814	288,624,206	27,996,548,020	3,006,502	3,006,502	3,006,502
합 계	113,368,117,346	1,329,740,453	114,697,857,799	12,301,227	13,851,462	12,317,209

<표 1-6> 2011년도 농어촌버스의 운송수입금 등
(단위: 원)
구 분	7 업체 총 운송수입금등			1 업체당 월 대당 운송수입금등
	일반버스	좌석버스	소 계	일반버스	좌석버스	평 균
운송수입금	19,243,712,982	390,203,530	19,633,916,512	7,064,505	10,838,986	7,113,738
각종보조금	11,243,566,479	148,593,384	11,392,159,863	4,127,594	4,127,594	4,127,594
합 계	30,487,279,461	538,796,914	42,418,236,238	11,192,099	14,966,580	11,241,332

<표 1-7> 2012년도 시내버스 운송수입금 등
(단위: 원)
구 분	10 업체 총 운송수입금등			1 업체당 월 대당 운송수입금등
	일반버스	좌석버스	소 계	일반버스	좌석버스	평 균
운송수입금	85,660,193,532	1,041,116,247	86,701,309,779	9,294,725	10,844,961	9,310,708
각종보조금	28,653,382,268	298,472,732	28,951,855,000	3,109,091	3,109,091	37,309,091
합 계	114,313,575,800	1,339,588,979	115,653,164,779	12,403,816	13,954,052	46,619,799

<표 1-8> 시내 일반버스의 적정원가
(단위: 원)
구 분	7 업체 총 운송수입금등			1 업체당 월 대당 운송수입금등
	일반버스	좌석버스	소 계	일반버스	좌석버스	평 균
운송수입금	19,243,712,982	390,203,530	31,026,076,375	7,064,505	10,838,986	7,113,738
각종보조금	12,934,031,660	170,934,340	13,104,966,000	4,748,176	4,748,176	4,748,176
합 계	32,177,744,642	561,137,870	44,131,042,375	11,812,681	15,587,162	11,861,914

마. 2012 충청남도 시내버스 및 농어촌버스 운임요율의 조정

⃝ 시내․농어촌버스 운임․요율 조정(안)

구 분			지불수단	현행 (원)	신청 (원)	검증결과(원)						적용지역
						검증 1안		검증 2안		검증 3안
						임금상승율 4.5%		임금상승율 0%		임금상승율 7%
						금 액	인상률 (%)	금 액	인상률 (%)	금 액	인상률 (%)
시내버스	일반버스	일반인	현금 카드	1,200	1,560	1,430	19.13	1,390	15.74	1,450	21.01	市 지역
				1,150		1,370		1,330		1,390
		청소년	현금 카드	960		1,140	19.13	1,110	15.74	1,160	21.01
				910		1,080		1,050		1,100
		초등생	현금 카드	600		710	19.13	690	15.74	730	21.01
				550		660		640		670
	좌석버스		현금 카드	1,650	1,950	1,810	9.50	1,760	6.60	1,830	11.11
				1,600		1,750		1,710		1,780
농어촌버스	일반버스	일반인	현금 카드	1,100	1,440	1,320	19.99	1,280	16.25	1,340	22.07	郡 지역
				1050		1,260		1,220		1,280
		청소년	현금 카드	880		1,060	19.99	1,020	16.25	1,070	22.07
				780		940		910		950
		초등생	현금 카드	550		660	19.99	640	16.25	670	22.07
				500		600		580		610
	좌석버스		현금 카드	1,650	1,950	1,650	0.00	1,650	0.00	1,650	0.12
				1,600		1,600		1,600		1,600

주) 운임요율의 할인 : 연령대별 할인

• 청 소 년 : 일반요금의 20%(만 18세 이하)

• 초등학생 : 일반요금의 50%

※ 청소년은 중․고등학생 학생증, 주민등록증, 만 18세 이하자의 청소년증, 그 밖에 연령을

확인할 수 있는 증빙자료를 제시한 자에 한함.

• 교통카드 할인 : 50원

바. 요금제도의 개선

⃝ 2013년 1월 조사일 현재, 충청남도 지역의 시내버스 및 농어촌 일반버스의 요금제도는 일반인, 중고생, 초등생 등 3구분으로 되어 있으며, 일반인 요금을 기본으로 하여, 중고생은 20% 할인, 초등학생은 50%를 각각 할인하여 적용하고 있다.

⃝ 청소년기본법 제49조제4항, 청소년복지지원법 제6조제1항 등에 의거, 국가 또는 지방자치단체는 청소년에 대하여 국가 또는 지방자치단체가 운영하는 수송시설 등의 시설의 이용료를 면제 또는 할인할 수 있으므로, 현행 요금제도와 같은 일반인․중고생․초등생과 같은 구분보다는 연령대별로 일반인, 청소년, 초등생으로 구분하는 것이 바람직할 것이다.

⃝ 청소년의 연령범위는 당분간 청소년보호법 제2조 제1항에서 규정하고 있는 “만 19세 미만”으로 한정하되, 향후 충청남도 전역에서 버스운영의 (준)공영제가 도입되거나 정착된 시점에서는 청소년기본법 제3조 제1호의 “만 24세 이하”로 그 범위를 확대․적용하여 청소년의 복지를 강화하도록 한다.

제2장 원가산정 기준

제2장 원가산정 기준

검증대상 원가보고서

○ 운송원가는 운행거리에 따라 소모되는 경제적 가치를 의미하며, 이는 조사시기, 조사대상 및 운행여건, 경유가격 변동에 따라 달라질 수 있음.

- 원가조사 기간: 2011년 1월 1일 ~ 2011년 12월 31일

- 운행실적 및 운송 사업 수입

- 연료소모량 및 매표 수수료, 2011년도 지급 실적

- 기타 공통발생 비용은 상반기 집행실적 기준 적용

○ 이를 통해 대당 일 또는 월평균 운행 실적 및 운송 수입을 산출하여 km당 원단위를 적용하였으며, 계산방법은 기업회계기준에 의함.

○ 원가부담이 많은 대당운전기사 소요인원은 노사 간 합의된 근로조건에 의한 표준소요인원 대비 차량 가동률을 감안한 실제 운용된 소요인원을 기준하였으며, 임금은 월 만근 일수를 기준으로 한 평균임금을 적용하였음.

검증 결과

○ 위의 운송원가에 대한 개념 등에 관해서 대체로 동의함.

- 원가조사 기간: 2008년 1월 1일 ~ 2008년 12월 31일

- 2011년도의 조사된 원가를 토대로, 2012년도의 실적치 또는 추정치를 이용하여 2012년도의 추정치를 전망함.

- 업체에서 세무당국에 제출하는 재무상태표, 손익계산서 운송원가명세서 등의 재무제표를 준용함.

○ 대당운전기사 소요인원은 표준소요인원 대비 차량 가동률을 감안한 실제 운용된 소요인원을 기준하였으며, 임금은 월 만근 일수를 기준으로 한 평균임금을 적용하였음.

2.1. 계산단위

○ 원/km, 대, 월, 일

2.2. 조사대상 및 원가구분

검증대상 원가보고서

○ 조사대상 업체

- 시내지역: 10개

- 농어촌지역: 7개

- 합계: 17개 업체

○ 대상 지역

- 시내지역(천안, 아산, 논산, 보령, 서산, 공주 당진 등 7개 시)

- 농어촌지역(예산, 청양, 부여, 홍성, 태안, 서천, 금산 등 7개 군)

<표 2-1> 조사대수
(단위: 대)
구분	일반	좌석	합계	비고
시내버스	768	8	776
농어촌버스	227	3	230
합계	995	11	1,006

○ 원가구분: 2011년 실적 표준원가, 익년도 표준원가

검증 결과

○ 조사대상 업체 동일.

○ 대상지역 동일.

○ 원가구분: 2011년 실적원가, 2012년 실적원가 또는 추정원가

2.3.  기준 운행거리: 2011년도 운행 실적 기준 적용

검증대상 원가보고서

<표 2-2> 버스 유형별·지역별 대당 운행거리
구분		조사대수	운행거리 (km)	월평균 총운행거리			대당운행거리(km)
							일평균				월평균
시내버스	일반	768	72,124,928	6,010,407			257.3				7,826.1
	좌석	8	900,041	75,002			308.2				9,375.3
농어촌버스	일반	227	23,640,346	1,970,027			285.3				8,678.5
	좌석	3	352,476	29,373			321.9				9,791.0

주)  운행거리는 12개월(2011년1월~2011년 12월)의 운행거리실적을 기준으로 함.

검증 결과

○ 검증대상 원가보고서 상의 농어촌 좌석버스의 운행거리실적에 오류를 발견하여 수정함.

<표 2-3> 버스 유형별·지역별 대당 운행거리(검증)
구분		조사대수	운행거리 (km)	월평균 총운행거리	대당운행거리(km)
					일평균	월평균
시내버스	일반	768	72,124,928	6,010,410	257.29	7,826.06
	좌석	8	900,041	75,003	308.23	9,375.43
농어촌버스	일반	227	23,640,346	1,970,028	285.32	8,678.54
	좌석	3	503,544	41,962	459.86	13,987.34

2.4. 대당 소요인원

검증대상 원가보고서

○ 운전기사는 지역별, 업체별로 노사협의에 의한 근로조건을 기준하여 월 만근일수 기준으로 대당 소요인원을 산출한 후 차량 가동률을  감안한 실소요 인원을 기준으로 하였음.

○ 유급휴일 일수

- 연차수당 월 1회

- 관리직의 경우 연차수당은 월통상임금의 3%  계상

- 운전자보수교육 년1일

<표 2-4> 운전직대당소요인원										(단위: 명)
구분	보유대수(대)			운전자수					대당소요인원
시내버스	776			1,290					1.6600
농어촌버스	230			329					1.4300

<표 2-5> 정비직 대당 소요인원										(단위: 명)
구분	보유대수(대)			운전자수					대당소요인원
시내버스	776			71					0.0900
농어촌버스	230			25					0.1000

<표 2-6> 관리직 대당 소요인원										(단위: 명)
구분	보유대수(대)			운전자수					대당소요인원
시내버스	776			153					0.1900
농어촌버스	230			48					0.2000

검증 결과

○ 검증대상보고서에서는 대당소요인원을 소수점 둘째자리까지 산출하였으나, 더욱 정밀한 분석을 위해 대당소요인원을 소수점 셋째자리까지 산출하였음.

<표 2-7> 대당 소요인원(검증)															(단위: 명)
구분	보유대수 (대)	운전직수	대당소요인원				정비직수			대당소인원				관리직수		대당소요인원
시내버스	776	1,290	1.662				71			0.091				153		0.197
농어촌버스	230	329	1.430				25			0.109				48		0.209

2.5. 유류비

검증대상 원가보고서

○ 경유 및 CNG : 2011년도 1월에서  2011년 12월 사이의 월별변동가격의 평균치 적용

○ 경유 및 CNG 기준가격은 공인  물가조사기관인 물가정보지 가격을 적용

○ 잡유 : 2008년도 실적 적용

○ 익년도 유류비: 최근 2년간 물가정보 고시 에너지 가격 변동률의 평균(11.85%) 적용

<표 2-8> ℓ당 경유 및 CNG 가격 적용기준(2011)
(단위: 원)
구분	월	경유	CNG	비고
2011년도 물가정보	1월	1,621.73	849.50
	2월	1,651.65
	3월	1,755.92
	4월	1,792.75	902.56
	5월	1,772.88
	6월	1,736.25
	7월	1,754.36
	8월	1,757.89
	9월	1,746.28
	10월	1,772.47
	11월	1,788.03	947.74
	12월	1,792.34
월중평균		1,745.21	899.93

주) 2011년도 1월~12월 석유공사 및 한국가스공사 고시 가격

<표 2-9> 익년도 유류비 상승률 적용기준
(단위: 원)
연도	경유		비고
	가격	상승율
2010년	1,502.80	7.54%
2011년	1,745.71	16.16%
평균		11.85%	시내, 농어촌버스적용

주) 유가상승율은 최근 2년간의 상승율을 적용하였음.

검증 결과

○ 경유 및 CNG : 2011년도의 경우, 공인된 고시가격 대비 각 업체에서 실제로 구입한 경유 및 CNG 구입량과 구입금액간의 관계를 통해서 고기가격 대비 구입단가비율을 산출함.

○ 유류비 상승율 : 검증대상보고서에서는 유류비 상승율을 최근 2년간 경유상승율을 적용하였으나, 상대적으로 등락폭이 큰 경유의 가격상승율을 적용하면 유류비가 과대계상될 가능성이 있음. 따라서, 경유와 CNG의 과거 3개년간 평균상승율을 각각 적용하여 유류비를 산출함.

○ 잡유 : 2011년도 실적 적용

<표 2-10> ℓ당 경유 및 CNG 가격 적용기준(검증)
(단위: 원)
구분	월	경유	CNG	비고
2011년도 물가정보	1월	1,621.73	849.50
	2월	1,651.65	849.50
	3월	1,755.92	849.50
	4월	1,792.75	902.56
	5월	1,772.88	902.56
	6월	1,736.25	902.56
	7월	1,754.36	902.56
	8월	1,757.89	902.56
	9월	1,746.28	902.56
	10월	1,772.47	902.56
	11월	1,788.03	947.74
	12월	1,792.34	947.74
월중평균		1,745.21	896.82

○ 경유 및 CNG 상승율: 2012년도 연료비의 경우, 과거 3개년 평균 고시가격 상승률을 사용

<표 2-11> 익년도 유류비 상승률 적용기준(검증)
(단위: 원)
연도	경유		CNG		비고
	가격	상승율	가격	상승율
2009년	1,397.47		824.83
2010년	1,501.49	7.44%	830.93	0.74%
2011년	1,745.21	16.23%	896.82	7.93%
2012년	1,806.39	3.51%	929.75	3.67%
평균		9.06%		4.11%

2.6.  임금

검증대상 원가보고서

○ 2011년 노사 간 임금협정에 의한 임금 지급 실적치 적용

○ 운전기사 및 정비원 인당 월 임금수준(일반 좌석 공통 적용)

○ 2012년도의 인건비적용은 버스운송업 종사자의 전년도 임금상승율 4.5%적용.

<표 2-12> 2011년도 운전기사 임률
(단위: 원/인/월)
구분	시내버스	농어촌버스	비고
월통상임금	2,296,018	2,104,983
연차수당	114,800	105,249
상여금	401,803	368,372
월평균임금	2,812,621	2,578,604
퇴직금	234,385	214,883
월인건비	3,047,006	2,793,487

주) 지역별 인당 월평균임금은 업체별 조사대수 가중치 적용

<표 2-13> 2011년도 정비원 임률
(단위: 원/인/월)
구분	시내버스	농어촌버스	비고
월통상임금	1,943,922	1,782,925
연차수당	97,196	89,146
상여금	340,186	312,011
월평균임금	2,381,304	2,184,082
퇴직금	198,442	182,006
월 인건비	2,579,746	2,366,088

주) 1. 지역별 인당 월평균임금은 인원가중치 적용(2011년도 12월말 인원 기준)

2. 퇴직충당금은 월평균임금의 1/12 적용

<표 2-14> 관리부분 1인당 월 인건비(시내버스)						(단위: 원/인/월)
구분	월통상임금	연차수당	상여금	월평균임금	퇴직금		월인건비
인당평균임금	1,890,664	56,719	324,563	2,271,946	189,328		2,461,274

주) 1. 관리요원 월평균임금은 직무별 인원가중 평균치 적용(2011년도 12월말 인원 기준)

2. 연차수당은 월통상임금의 3% 계상

<표 2-15> 관리부분 1인당 월 인건비(농어촌버스)						(단위: 원/인/월)
구분	월통상임금	연차수당	상여금	월평균임금	퇴직금		월인건비
인당평균임금	1,840,166	55,204	315,895	2,211,265	184,272		2,395,537

주) 1. 관리요원 월평균임금은 직무별 인원가중 평균치 적용(2011년도 12월말 인원 기준)

2. 연차수당은 월통상임금의 3% 계상

검증 결과

○ 운전직 및 정비직의 연차수당은 업체평균 만근일수인 20일을 기준으로 월통상임금의 20분의 1을 적용, 관리직의 연차수당은 월평균임금의 3% 적용

○ 상여금은 월평균임금과 연차수당의 연 200% 적용

○ 퇴직충당금은 월평균임금의 1/12 적용

○ 통상임금 및 월인건비에 대한 산출과정은 검증대상보고서와 같지만, 검증대상 원가보고서 상의 농어촌버스 운전직의 통상임금 기초자료에 오류를 발견하여 수정함.

<표 2-16> 2011년도 운전기사 임률(검증)
(단위: 원/인/월)
구분	시내버스	농어촌버스	비고
월통상임금	2,296,018	2,163,452
연차수당	114,800	108,172
상여금	401,803	378,604
월평균임금	2,812,621	2,650,228
퇴직금	234,385	220,852
월인건비	3,047,006	2,871,080

<표 2-17> 2011년도 정비원 임률(검증)
(단위: 원/인/월)
구분	시내버스	농어촌버스	비고
월통상임금	1,943,922	1,782,925
연차수당	97,196	89,146
상여금	340,186	312,011
월평균임금	2,381,304	2,184,082
퇴직금	198,442	182,006
월인건비	2,579,746	2,366,088

<표 2-18> 2011년도 관리직 임률(검증)
(단위: 원/인/월)
구분	시내버스	농어촌버스	비고
월통상임금	1,890,664	1,840,166
연차수당	56,719	55,204
상여금	324,563	315,895
월평균임금	2,271,946	2,211,265
퇴직금	189,328	184,272
월인건비	2,461,274	2,395,537

2.7.  복리후생비

검증대상 원가보고서

1) 법정 복리후생비

○ 법정복리후생비와 단체협약에 의한  기타복리후생비로 구분

○ 법정복리후생비(사용자부담액)

- 건강보험: 평균임금의 2.90% (국민건강보험법 제62.65조 시행령 제36조)

- 노인장기요양보험: 건강보험료의 6.55% (노인장기요양보험법 제9조)

- 국민연금 : 평균임금의 4.50%  (국민연금법 제88조)

- 고용보험 : 평균임금의 1.40%  (고용보험법 제6조 )

- 산재보험 : 평균임금의 2.00% 적용  (산업재해 보상보험법 제4조)

<표 2-19> 시내버스 인당 법정복리비 부담액							(단위:원/인/월)
구분		건강보험	노인장기요양보험	국민연금	고용보험	산재보험	계
직종	월평균임금	2.90%	6.55%	4.50%	1.40%	2.00%
운전기사	2,812,621	81,566	5,342	126,567	39,376	56,252	309,103
정비원	2,381,304	69,057	4,523	107,158	33,338	47,626	261,702
관리원	2,271,946	65,886	4,315	102,237	31,807	45,438	249,683

<표 2-20> 농어촌버스 인당 법정복리비 부담액							(단위:원/인/월)
구분		건강보험	노인장기요양보험	국민연금	고용보험	산재보험	계
직종	월평균임금	2.90%	6.55%	4.50%	1.40%	2.00%
운전기사	2,578,604	74,779	4,898	116,037	36,100	51,572	283,386
정비원	2,184,082	63,338	4,148	98,283	30,577	43,681	240,027
관리원	2,211,265	64,126	4,200	99,506	30,957	44,225	243,014

2) 인당 기타 복리후생비

○ 식대, 피복비, 연초비, 경조금, 학자금, 휴가비지원, 운전자보험, 교통비지원, CCTV설치에 따른 격려금, 무사고시 격려금, 장갑, 커피, 음료지원 등 기타사항으로 노사 협약에 의거 사용자가 부담하는 비용임.

<표 2-21> 운전원 1인당 기타 복리후생비 부담액				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	1,290	인원		329
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
숙식제공	126,096,256	97,749	37,666,359		114,487
피복비	8,071,988	6,257	2,144,332		6,517
연초대, 경조금	14,150,725	10,969	27,666,070		84,091
학자금, 휴가비	20,894,153	16,197	-		-
기타	173,229,705	134,286	27,794,356		84,481
계	342,442,827	265,458	95,271,117		289,576

주) 지급대상인원 : 시내버스 1,290명, 농어촌버스 329명

<표 2-22> 정비원 1인당 기타 복리후생비 부담액				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	71	인원		25
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
숙식제공	7,918,097	111,522	1,485,116		59,404
피복비	602,748	8,489	100,999		4,039
연초대, 경조금	576,249	8,116	147,816		5,912
학자금, 휴가비	601,843	8,476	-		-
기타	5,604,616	78,938	831,508		33,260
계	15,303,553	215,541	2,565,439		102,615

주) 지급대상 인원: 시내버스 71명, 농어촌버스 25명

<표 2-23> 관리직 1인당 기타 복리후생비 부담액				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	153	인원		48
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
숙식제공	16,207,519	105,931	3,544,305		73,839
피복비	481,999	3,150	350,000		7,291
연초대, 경조금	757,499	4,950	-		-
학자금, 휴가비	1,135,782	7,423	924,820		19,267
기타	12,582,061	82,235	-		-
계	31,164,860	203,689	4,819,125		100,397

주) 지급대상 인원: 시내버스 153명, 농어촌버스 48명

<표 2-24> 시내버스1인당 복리후생비 총괄				(단위: 원/인/월)
구분		2011년 대당 월 복리후생비
		대당 소요인원	1인당 소요액(원)		금액(원)
운전기사	법정복리후생비	1.6600	309,103		513,110
	기타복리후생비	1.6600	265,458		440,660
	소계		574,561		953,770
정비원	법정복리후생비	0.0900	261,702		23,553
	기타복리후생비	0.0900	215,541		19,398
	소계		477,243		42,951
관리원	법정복리후생비	0.1900	249,683		47,439
	기타복리후생비	0.1900	203,689		38,700
	소계		453,372		86,139

<표 2-25> 농어촌버스1인당 복리후생비 총괄				(단위: 원/인/월)
구분		2011년 대당 월 복리후생비
		대당 소요인원	1인당 소요액(원)		금액(원)
운전기사	법정복리후생비	1.4300	283,386		405,241
	기타복리후생비	1.4300	289,576		414,093
	소계		572,962		819,334
정비원	법정복리후생비	0.1000	240,027		24,002
	기타복리후생비	0.1000	102,615		10,261
	소계		342,642		34,263
관리원	법정복리후생비	0.2000	243,014		48,602
	기타복리후생비	0.2000	100,397		20,079
	소계		343,411		68,681

검증 결과

1) 법정 복리후생비

○ 법정복리후생비와 단체협약에 의한 기타복리후생비로 구분

○ 법정복리후생비(사용자부담액)

- 건강보험: 평균임금의 2.90%

- 노인장기요양보험: 건강보험료의 6.55%

- 국민연금 : 평균임금의 4.50%

- 고용보험 : 평균임금의 1.00%

- 임금채권보장보험 : 평균임금의 0.08%

- 산재보험 : 평균임금의 2.00% 적용

<표 2-26> 시내버스 인당 법정복리비 부담액(검증)								(단위:원/인/월)
구분		건강보험	노인장기요양보험	국민연금	고용보험	임금채권보장보험	산재보험		계
직종	월평균임금	2.90%	6.55%	4.50%	1.00%	0.08%	2.00%
운전기사	2,812,621	81,566	5,342	126,567	28,126	2,250	56,252		300,103
정비원	2,381,304	69,057	4,523	107,158	23,813	1,905	47,626		254,082
관리원	2,271,946	65,886	4,315	102,237	22,719	1,817	45,438		242,412

<표 2-27> 농어촌버스 인당 법정복리비 부담액(검증)								(단위:원/인/월)
구분		건강보험	노인장기요양보험	국민연금	고용보험	임금채권보장보험	산재보험		계
직종	월평균임금	2.90%	6.55%	4.50%	1.00%	0.08%	2.00%
운전기사	2,650,228	76,856	5,034	119,260	26,502	2,120	53,004		282,776
정비원	2,184,082	63,338	4,148	98,283	21,840	1,747	43,681		233,037
관리원	2,211,265	64,126	4,200	99,506	22,112	1,769	44,225		235,938

2) 인당 기타 복리후생비

○ 법정복리후생비는 강제규정이므로 전 업체 동일하게 적용하고 있으나, 기타복리후생비는 각 업체의 실정에 맞게 운용되고 있는 실정임.

○ 각 업체별 복리후생비 산정시에는 각 업체별 실제 복리후생비 지급 실적치 적용

<표 2-28> 운전원 1인당 기타 복리후생비 부담액(검증)				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	1,290	인원		329
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
기타복리후생비	297,808,416	230,859	125,364,505		381,047

<표 2-29> 정비원 1인당 기타 복리후생비 부담액(검증)				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	1,290	인원		329
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
기타복리후생비	11,067,191	155,875	2,554,608		102,184

<표 2-30> 관리부분 1인당 기타 복리후생비 부담액(검증)				(단위: 원/인/월)
구분	시내버스		농어촌버스
	인원	1,290	인원		329
	월평균실적	인당지급액	월평균실적		인당 지급액
기타복리후생비	31,164,868	203,691	7,256,474		151,176

<표 2-31> 시내버스1인당 복리후생비 총괄(검증)					(단위: 원/인/월)
구분		2011년 대당 월 복리후생비
		대당 소요인원	1인당 소요액(원)			금액(원)
운전기사	법정복리후생비	1.6620	300,103			498,771
	기타복리후생비	1.6620	230,859			383,687
	소계		530,962			882,458
정비원	법정복리후생비	0.0910	254,082			23,121
	기타복리후생비	0.0910	155,875			14,184
	소계		409,957			37,305
관리원	법정복리후생비	0.1970	242,412			47,755
	기타복리후생비	0.1970	203,691			40,127
	소계		446,103			87,882

<표 2-32> 농어촌버스1인당 복리후생비 총괄(검증)					(단위: 원/인/월)
구분		2011년 대당 월 복리후생비
		대당 소요인원	1인당 소요액(원)			금액(원)
운전기사	법정복리후생비	1.4300	274,131			392,007
	기타복리후생비	1.4300	381,047			544,897
	소계	2.8600	655,178			936,904
정비원	법정복리후생비	0.1000	232,049			23,204
	기타복리후생비	0.1000	102,184			10,218
	소계	0.2000	334,233			33,422
관리원	법정복리후생비	0.2000	228,954			45,790
	기타복리후생비	0.2000	151,176			30,235
	소계	0.4000	380,130			76,025

2.8. 연료소모량(2011.1.1~2011.12.31)

검증대상 원가보고서

<표 2-33> 시내버스 연료소모량
구분		월평균 사용량(ℓ)	월 평균 운행거리(km)	차량대수	대당 월 사용량(ℓ)	대당 월 운행거리(km)
일반버스	경유	1,078,297	3,694,514	424	2,543	8,713.00
	CNG	1,159,312	2,315,893	344	3,370	6,732.00
평균			6,010,407	768	2,913	7,825.68
좌석버스	경유	22,023	75,002	8	2,752	9,375.00
	CNG	-	-	-	-	-
평균				8	2,752	9,375.00

<표 2-34> 농어촌버스 경유소모량
구분		월평균 사용량(ℓ)	월 평균 운행거리(km)	차량대수	대당 월 사용량(ℓ)	대당 월 운행거리(km)
일반버스	경유	496,631	1,970,027	227	2,187	8,678.5
좌석버스	경유	13,221	29,373	3	4,407	9,791.0

검증 결과

○ 검증대상 원가보고서 상의 농어촌버스의 경유소모량 및 운행거리에 오류를 발견하여 수정함.

<표 2-35> 시내버스 연료소모량(검증)
구분		월평균 사용량(ℓ)	월 평균 운행거리(km)	차량대수	대당 월 사용량(ℓ)	대당 월 운행거리(km)
일반버스	경유	1,078,301	3,694,514	424	2,543	8,713.00
	CNG	1,159,313	2,315,893	344	3,370	6,732.00
좌석버스	경유	22,023	75,002	8	2,752	9,375.00

<표 2-36> 농어촌버스 경유소모량(검증)
구분		월평균 사용량(ℓ)	월 평균 운행거리(km)	차량대수	대당 월 사용량(ℓ)	대당 월 운행거리(km)
일반버스	경유	552,078	1,970,027	227	2,432	8,678.5
좌석버스	경유	10,577	41,962	3	3,525	13,987.3

2.9. 차량유지관리비

검증대상 원가보고서

- 소모품비, 부속품비, 외주수리비 : 2011도 연간 집행실적 기준 적용

- 세차비 : 2011년도 연간 집행실적 기준 적용

검증 결과

○ 각 업체별 실적치를 적용함.

2.10. 차량감가상각비

검증대상 원가보고서

○ 취득가액 : 2011년 12월 출고가격 기준

○ 내용연수

- 시내버스: 8.36년 적용

- 농어촌버스: 8.05년 적용

○ 잔존가격은 물가정보 2011년 12월 고철매입가격 적용(대당 7,730㎏, ㎏당 480원)

○ 감가상각 방법 : 정액법 계산

검증 결과

○ 취득가액 : 과거 실 취득가액에서 운행차량 취득과 관련하여 수령한 보조금을 차감한 가액

○ 내용연수 : 9년 적용

○ 잔존가치는 없는 것으로 가정

○ 감가상각 방법 : 정액법 계산

2.11. 차량보험

검증대상 원가보고서

○ 책임보험, 대인보험, 대물보험(법적의무보험 적용)

검증 결과

○ 차량보험료는 책임보험과 대인보험, 대물보험료로 구분하여 2011년 및 2012년도 표준요율(기준요율 100%)를 적용

2.12. 사고보상비, 기타

검증대상 원가보고서

○ 2011년도 지급실적 기준 적용

검증 결과

○ 2011년도 지급실적 기준 적용

2.13. 적정이윤

검증대상 원가보고서

○ 적용방식 : 부가가치 비용 적용방식

- 부가가치 × 적정이윤율 = 적정이윤

- 적정이윤율 : 부가가치의 10% 적용 (서비스용역업)

- 부가가치금액산출내용

: 운송원가-(유류비+차량유지비+매표수수료)+일반관리비

- 비용발생액 중 외부조달재료 및 용역제외

검증 결과

○ 위와 동일함.  다만, 「매표수수료」는 「수수료 및 기타」로, 「일반관리비」라는 용어 대신 「판매비와 관리비」라는 용어를 사용함.

2.14.  원가항목 분류기준

검증대상 원가보고서

<표 2-36> 원가항목 분류기준 표
구분		내용
운송원가	- 유류비	경유, 잡유
	- 인건비	운전기사, 정비원
	- 복리후생비	운전기사, 정비원
	- 차량유지비	타이어, 정비비(소모품, 부속, 외주수리비), 세차비, 차량검사료
	- 차량감가상각비	실내용년수, 정액법
	- 차량보험료	책임보험료, 대인보험료(할증률적용)
	- 매표수수료기타	매표수수료, 주차료, 통행료
사무관리비	- 인건비	사무관리 직원
	- 복리후생비	사무관리직원의 복리후생비
	- 경비	여비교통비,통신비,지급임차료,사무용품비,지급수수료, 보험료,수선유지비,차량유지비,제세공과금,기부접대비, 교육훈련비, 도서인쇄비, 감가상각비, 영업권상각, 잡비기타
적정이윤		부가가치 비용방식 적용
총원가

검증 결과

<표 2-37> 원가항목 분류기준 표(검증)
구분		내용
운송원가	- 유류비	경유, CNG, 잡유
	- 노무비	운전기사, 정비원 임금
	- 복리후생비	운전기사, 정비원 법정복리후생비 및 기타복리후생비
	- 차량유지비	타이어, 정비비(소모품, 부속, 외주수리비), 세차비, 차량검사료
	- 차량감가상각비	정액법, 내용연수 9년
	- 차량보험료	책임보험료, 대인보험료(표준요율 100% 적용)
	- 수수료 및 기타	매표수수료, 세금과공과, 기타보험료 등
판매비와 관리비	- 인건비	사무관리 직원 임금
	- 복리후생비	사무관리직원의 법정복리후생비 및 기타복리후생비
	- 경비	여비교통비,통신비,수도광열비,지급임차료,사무용품비,지급수수료,보험료,수선유지비,차량유지비,제세공과금,기부접대비,교육훈련비,도서인쇄비,감가상각비,영업권상각,소모품비,잡비기타
적정이익		부가가치 비용방식 적용
총원가

2.15. 익년도 표준원가

검증대상 원가보고서

○ 운행거리

- 2011년도 조사 운행거리 적용

○ 대당 소요인원

- 2011년도 적용기준 적용

○ 경유 및 CNG 가격

- 평균 소비자 물가상승률을 감안하여 적용하였을 경우 최근 급등하고 있는 국제 유가에 따른 평균 에너지 가격 인상분에 대한 현실적 반영이 곤란하므로 2011년도 물가 산정에 있어 유류비 산정부문에 있어서는  실제 가격 변동률을 감안하여 적용함.

○ 잡유비 : 2011년 실적치 적용

○ 운전기사 인건비 : 2011년도 실적치 적용

○ 정비원, 관리요원 인건비 : 2011년  실적치 적용

○ 기타복리후생비, 차량유지비, 사무경비 : 2011년 실적치 적용

○ 차량감가상각비 : 2011년 기준적용

○ 차량보험 : 2011년 기준적용

○ 사고보상비 및 적정이윤 : 2011년 기준 적용

○ 재정보조금은 2011년 기준 적용

○ 물가상승률은 연간 4% 적용(2011년 물가상승율 반영)

○ 인건비 상승율은 전년도 버스업계 종사자 평균 임률상승율 4.5%적용

검증 결과

○ 운행거리

- 2011년도 조사 운행거리 적용

○ 대당 소요인원

- 2011년도 적용기준 적용

○ 경유 가격

- 조사대상인 17개 업체에서 2011년도 중 실제 구입한 경유와 CNG의 평균단가를 적용

- 유류비의 과대계상 가능성을 방지하기 위해 경유와 CNG의 과거 3개년간 평균상승율을 각각 적용하여 유류비를 산출함.

○ 잡유비 : 2011년 실적치 적용

○ 운전직 및 정비직 인건비 : 2011년도 실적치를 기준으로 월통상임금을 산정한 후, 업체 평균 만근일수인 20일을 적용하여 연차수당을 계산함. 통상임금과 연차수당의 합에 2/12를 상여금으로 계산한 후 통상임금과 연차수당, 상여금의 합을 월평균임금으로 산정함. 퇴직급여는 근로기준법에 의거하여 월평균임금의 1/12만큼 적립하는 것으로 가정.

○ 관리직 인건비 : 2011년도 실적치를 기준으로 월통상임금을 산정한 후, 통상임금의 3%를  연차수당을 계산함. 통상임금과 연차수당의 합에 2/12를 상여금으로 계산한 후 통상임금과 연차수당, 상여금의 합을 월평균임금으로 산정함. 퇴직급여는 근로기준법에 의거하여 월평균임금의 1/12만큼 적립하는 것으로 가정.

○ 실제 2012년도 중 업체의 인건비 인상은 없었으나, 이는 인건비 인상요인이 없던 것이 아니라 업체의 경영여건상 인건비를 인상할 수 없는 상황으로 판단하였음. 실제 임단협에서는 2013년도 임금을 7% 인상하는 안을 합의한 상태임. 따라서 인건비 상승율은 2012년 버스업계 종사자 평균 임률상승율 4.5%적용

○ 기타복리후생비, 차량유지비, 사무경비 : 기타복리후생비는 2011년도의 실적치를 적용하며, 차량유지비, 사무경비는 소비자물가상승률만큼 상승하는 것으로 함.

참고로, 소비자물가상승률은 다음과 같이 산정함.

구 분	물가지수	증감율	비 고
2008년도	94.5
2009년도	97.1	3%
2010년도	100.0	3%
2011년도	104.0	4%
2012년도	106.3	2%
평균		3%

○ 차량감가상각비 : 과거 실 취득가액에서 운행차량 취득과 관련하여 수령한 보조금을 차감한 가액을 9년간 정액법으로 상각

○ 차량보험 : 차량보험료는 책임보험과 대인보험, 대물보험료로 구분하여 2012년도 표준요율(기준요율 100%)를 적용

○ 적정이윤 : 부가가치비용 적용방식에 의하며, 그 산식은 다음과 같음.

적정이윤 = 부가가치 × 10%

= {운송원가-(유류비+차량유지비+매표수수료)+일반관리비} × 10%

○ 재정보조금은 2012년 실적치를 적용

2.16. 원가 산정기준 비교

구분		한국종합경제연구원			정동회계법인
운송원가	- 경유&CNG	- 경유 : 한국석유공사 2011년 평균 고시단가 사용 (1,745.21원)			- 경유 : 2011년 평균실적단가 사용 (1,646.17원)
		- CNG : 한국가스공사 2011년 평균 고시단가 사용 (899.93원)			- CNG : 2011년 평균실적단가 사용 (889.79원)
		- 연료비인상율 : 2010년,2011년 2개년 평균 유가상승률(11.85%)			- 연료비인상율 : 2010년~2012년 3개년 평균 상승률(경유 :9.06%,CNG :4.11%)
	- 잡유	- 업체별 평균 사용실적 사용			- 업체별 평균 사용실적 사용
	- 노무비	- 월통상임금에 연차수당, 상여금, 퇴직급여를 포함하여 계산			- 월통상임금에 연차수당, 상여금, 퇴직급여를 포함하여 계산
		- 기준 통상임금 산정시 버스대수에 가중치 부여			- 기준 통상임금 산정시 업체 평균실적 사용
			시내버스	농어촌버스		시내버스	농어촌버스
		운전직	3,047,006	2,793,487	운전직	3,047,006	2,871,080
		정비직	2,579,746	2,366,088	정비직	2,579,746	2,366,088
		관리직	2,461,274	2,395,537	관리직	2,461,274	2,395,537
		- 임금상승율 : 4.5%			- 임금상승율 : 4.5%
	- 복리후생비	-법정복리후생비:건강보험:2.9%,노인장기요양보험:6.55%,국민연금:4.5%,고용보험:1.4%,산재보험:2.0%			-법정복리후생비:건강보험:2.9%,노인장기요양보험:6.55%,국민연금:4.5%,고용보험:1.08%,산재보험:2.0%
		- 기타복리후생비 : 업체별 평균실적 사용			- 기타복리후생비 : 업체별 평균실적 사용
	- 타이어	- 업체별 평균실적 사용			- 업체별 평균실적 사용
	- 정비비	- 업체별 평균실적 사용			- 업체별 평균실적 사용
	- 감가상각비	- 2011년 12월 출고가격 기준으로 평균내용연수(8.05년~8.30년)동안 정액법 상각액 반영			- 업체별 실제 차량구입가격에서 보조금 취득액을 차감 후 기준으로 기준내용연수(9년)동안 정액법 상각액 반영
	- 차량보험료	- 업체별 평균실적 사용			- 충남버스공제조합의 100% 요율을 반영한 보험료 사용
	- 수수료및기타	- 업체별 평균실적 사용			- 업체별 평균실적 사용
사무 관리비	- 노무비	- 월통상임금에 연차수당, 상여금, 퇴직급여를 포함하여 계산			- 월통상임금에 연차수당, 상여금, 퇴직급여를 포함하여 계산
		- 기준 통상임금 산정시 버스대수에 가중치 부여			- 기준 통상임금 산정시 업체 평균실적 사용
		- 임금상승율 : 4.5%			- 임금상승율 : 4.5%
	- 복리후생비	-법정복리후생비:건강보험:2.9%,노인장기요양보험:6.55%,국민연금:4.5%,고용보험:1.4%,산재보험:2.0%			-법정복리후생비:건강보험:2.9%,노인장기요양보험:6.55%,국민연금:4.5%,고용보험:1.08%,산재보험:2.0%
		- 기타복리후생비 : 업체별 평균실적 사용			- 기타복리후생비 : 업체별 평균실적 사용
	- 경비	- 업체별 평균실적 사용			- 업체별 평균실적 사용
물가상승율		- 4%			- 과거 3개년 평균 소비자물가지수 상승율 : 3%
적정이윤		-부가가치 비용방식 적용 (부가가치율 : 10%)			-부가가치 비용방식 적용 (부가가치율 : 10%)

제3장 원가의 산정

검증대상 원가보고서

<표 3-1> 시내 일반버스 적정원가 산정 결과표
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				3,917,298				500.56			28.02%			4,368,550				558.24			29.51%
	- 경유				3,807,873				486.58			27.24%			4,259,125				544.26			28.77%
	- 잡유				109,425				13.98			0.78%			109,425				13.98			0.73%
	2.노무비				5,290,206				675.99			37.85%			5,528,264				706.43			37.35%
	- 운전기사				5,058,029				646.33			36.19%			5,285,640				675.43			35.71%
	- 정비원				232,177				29.66			1.66%			242,624				31.00			1.63%
	3.복리후생비				996,721				127.35			7.13%			1,039,270				132.79			7.02%
	- 운전기사				953,770				121.87			6.82%			994,485				127.07			6.71%
	- 정비원				42,951				5.48			0.30%			44,785				5.72			0.30%
	4.차량유지비				541,486				69.19			3.87%			563,145				71.95			3.80%
	- 타이어				138,275				17.66			0.98%			143,806				18.37			0.97%
	- 정비비				403,211				51.52			2.88%			419,339				53.58			2.83%
	5.감가상각비				932,522				119.16			6.67%			932,522				119.16			6.30%
	6.차량보험료				402,215				51.39			2.87%			402,215				51.39			2.71%
	7.수수료및기타				147,481				18.84			1.05%			147,481				18.84			0.99%
	소계				12,227,929				1,562.48			87.49%			12,981,447				1,658.80			87.71%
일반관리비	1.인건비				467,642				59.75			3.34%			488,685				62.44			3.30%
	2.복리후생비				86,139				11.00			0.61%			89,821				11.47			0.60%
	3.경비				342,135				43.71			2.44%			355,820				45.46			2.40%
	소계				895,916				114.46			6.41%			934,326				119.37			6.31%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					851,758				108.84			6.09%			883,659				112.91			5.97%
총 원 가					13,975,603				1,785.78			100.00%			14,799,432				1,891.08			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 7,825.68 km/월

검증 결과

<표 3-2> 시내 일반버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				3,723,435				475.78			27.52%			3,990,244				509.88			28.13%
	- 경유				3,655,940				467.15			27.02%			3,920,737				500.99			27.64%
	- 잡유				67,495				8.63			0.49%			69,507				8.89			0.49%
	2.노무비				5,298,879				677.07			39.17%			5,537,328				707.56			39.04%
	- 운전기사				5,064,123				647.08			37.43%			5,292,008				676.21			37.31%
	- 정비원				234,756				29.99			1.73%			245,320				31.35			1.72%
	3.복리후생비				919,763				117.51			6.79%			955,107				122.05			6.73%
	- 운전기사				882,458				112.75			6.52%			916,340				117.09			6.46%
	- 정비원				37,305				4.76			0.27%			38,767				4.96			0.27%
	4.차량유지비				502,142				64.13			3.71%			517,110				66.08			3.64%
	- 타이어				137,762				17.60			1.01%			141,868				18.13			1.00%
	- 정비비				364,380				46.53			2.69%			375,242				47.95			2.64%
	5.감가상각비				683,252				87.30			5.05%			703,620				89.91			4.96%
	6.차량보험료				292,303				37.34			2.16%			291,838				37.30			2.05%
	7.수수료및기타				366,487				46.82			2.70%			377,412				48.23			2.66%
	소계				11,786,261				1,505.95			87.13%			12,372,659				1,581.01			87.24%
일반관리비	1.인건비				484,870				61.95			3.58%			506,689				64.75			3.57%
	2.복리후생비				87,882				11.22			0.64%			91,226				11.66			0.64%
	3.경비				355,165				45.28			2.62%			365,752				46.74			2.57%
	소계				927,917				118.45			6.86%			963,667				123.15			6.79%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					812,211				103.78			6.00%			845,156				108.00			5.95%
총 원 가					13,526,389				1,728.18			100.00%			14,181,482				1,812.16			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 7,825.68 km/월

검증대상 원가보고서

<표 3-3> 시내 좌석버스 적정원가 산정 결과표
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				4,939,266				526.85			33.14%			5,508,425				587.56			34.77%
	- 경유				4,802,824				512.30			32.23%			5,371,983				573.01			33.91%
	- 잡유				136,442				14.55			0.91%			136,442				14.55			0.86%
	2.노무비				5,290,206				564.28			35.50%			5,528,264				589.67			34.90%
	- 운전기사				5,058,029				539.52			33.94%			5,285,640				563.80			33.37%
	- 정비원				232,177				24.76			1.55%			242,624				25.87			1.53%
	3.복리후생비				996,721				106.31			6.68%			1,039,270				110.84			6.56%
	- 운전기사				953,770				101.73			6.40%			994,485				106.07			6.27%
	- 정비원				42,951				4.58			0.28%			44,785				4.77			0.28%
	4.차량유지비				422,080				45.01			2.83%			438,962				46.81			2.77%
	- 타이어				36,562				3.89			0.24%			38,024				4.05			0.24%
	- 정비비				385,518				41.12			2.58%			400,938				42.76			2.53%
	5.감가상각비				953,455				101.70			6.39%			953,455				101.70			6.01%
	6.차량보험료				402,215				42.90			2.69%			402,215				42.90			2.53%
	7.수수료및기타				147,481				15.73			0.98%			147,481				15.73			0.93%
	소계				13,151,424				1,402.78			88.25%			14,018,072				1,495.21			88.50%
일반관리비	1.인건비				467,642				49.88			3.13%			488,685				52.12			3.08%
	2.복리후생비				86,139				9.18			0.57%			89,821				9.58			0.56%
	3.경비				342,135				36.49			2.29%			355,820				37.95			2.24%
	소계				895,916				95.55			6.01%			934,326				99.65			5.89%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					853,851				91.07			5.73%			885,753				94.48			5.59%
총 원 가					14,901,191				1,589.40			100.00%			15,838,151				1,689.34			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 9,375.0 km/월

검증 결과

<표 3-4> 시내 좌석버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				4,603,235				491.00			32.44%			5,016,059				535.03			33.47%
	- 경유				4,533,562				483.56			31.95%			4,944,309				527.37			32.99%
	- 잡유				69,673				7.44			0.49%			71,750				7.66			0.47%
	2.노무비				5,298,879				565.19			37.34%			5,537,328				590.63			36.95%
	- 운전기사				5,064,123				540.15			35.68%			5,292,008				564.46			35.31%
	- 정비원				234,756				25.04			1.65%			245,320				26.17			1.63%
	3.복리후생비				919,763				98.11			6.48%			955,107				101.88			6.37%
	- 운전기사				882,458				94.13			6.21%			916,340				97.74			6.11%
	- 정비원				37,305				3.98			0.26%			38,767				4.14			0.25%
	4.차량유지비				471,368				12.51			3.32%			485,419				51.78			3.23%
	- 타이어				85,850				9.16			0.60%			88,409				9.43			0.59%
	- 정비비				385,518				3.35			2.71%			397,010				42.35			2.64%
	5.감가상각비				514,087				54.84			3.62%			529,412				56.47			3.53%
	6.차량보험료				292,303				31.18			2.06%			291,838				31.13			1.94%
	7.수수료및기타				366,487				39.10			2.58%			377,412				40.26			2.51%
	소계				12,466,122				1,291.93			87.85%			13,192,575				1,407.18			88.04%
일반관리비	1.인건비				484,870				51.72			3.41%			506,689				54.05			3.38%
	2.복리후생비				87,882				9.38			0.61%			91,226				9.74			0.60%
	3.경비				355,165				37.89			2.50%			365,752				39.02			2.44%
	소계				927,917				98.99			6.53%			963,667				102.81			6.43%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					795,294				84.83			5.60%			827,735				88.29			5.52%
총 원 가					14,189,333				1,475.75			100.00%			14,983,977				1,598.28			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 9,375.43 km/월

검증대상 원가보고서

<표 3-5> 농어촌 일반버스 적정원가 산정 결과표
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				3,937,806				453.73			31.90%			4,390,114				505.85			33.50%
	- 경유				3,816,779				439.79			30.92%			4,269,087				491.91			32.57%
	- 잡유				121,027				13.94			0.98%			121,027				13.94			0.92%
	2.노무비				4,231,294				487.55			34.27%			4,421,701				509.49			33.74%
	- 운전기사				3,994,686				460.29			32.36%			4,174,446				481.00			31.85%
	- 정비원				236,608				27.26			1.91%			247,255				28.49			1.88%
	3.복리후생비				853,597				98.34			6.91%			889,885				102.52			6.79%
	- 운전기사				819,334				94.40			6.63%			854,132				98.41			6.51%
	- 정비원				34,263				3.94			0.27%			35,753				4.11			0.27%
	4.차량유지비				429,000				49.42			3.47%			446,160				51.40			3.40%
	- 타이어				134,390				15.48			1.08%			139,766				16.10			1.06%
	- 정비비				294,610				33.94			2.38%			306,394				35.30			2.33%
	5.감가상각비				968,433				111.58			7.84%			968,433				111.58			7.39%
	6.차량보험료				245,004				28.23			1.98%			245,004				28.23			1.86%
	7.수수료및기타				71,443				8.23			0.57%			71,443				8.23			0.54%
	소계				10,736,577				1,237.08			86.97%			11,432,740				1,317.30			87.24%
일반관리비	1.인건비				479,107				55.20			3.88%			500,666				57.69			3.82%
	2.복리후생비				68,681				7.91			0.55%			71,671				8.25			0.54%
	3.경비				340,690				39.25			2.76%			354,317				40.82			2.70%
	소계				888,478				102.36			7.19%			926,654				106.76			7.07%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					718,680				82.81			5.82%			745,167				85.86			5.68%
총 원 가					12,343,735				1,422.25			100.00%			13,104,561				1,509.92			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 8,678.5km/월

검증 결과

<표 3-6> 농어촌 일반버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				4,078,962				470.02			32.56%			4,444,111				512.09			33.60%
	- 경유				4,006,403				461.65			31.98%			4,369,389				503.48			33.03%
	- 잡유				72,559				8.37			0.57%			74,722				8.61			0.56%
	2.노무비				4,363,547				502.81			34.83%			4,559,905				525.43			34.47%
	- 운전기사				4,105,644				473.09			32.77%			4,290,397				494.37			32.44%
	- 정비원				257,903				29.72			2.05%			269,508				31.06			2.03%
	3.복리후생비				985,805				113.61			7.87%			1,021,719				117.74			7.72%
	- 운전기사				949,266				109.39			7.57%			983,705				113.35			7.43%
	- 정비원				36,539				4.22			0.29%			38,014				4.39			0.28%
	4.차량유지비				429,000				49.44			3.42%			441,788				50.91			3.34%
	- 타이어				134,390				15.49			1.07%			138,396				15.95			1.04%
	- 정비비				294,610				33.95			2.35%			303,392				34.96			2.29%
	5.감가상각비				605,808				69.81			4.83%			623,867				71.89			4.71%
	6.차량보험료				234,590				27.04			1.87%			235,174				27.10			1.77%
	7.수수료및기타				202,524				23.34			1.61%			208,561				24.04			1.57%
	소계				10,900,236				1,256.07			87.02%			11,535,125				1,329.20			87.22%
일반관리비	1.인건비				500,667				57.70			3.99%			523,197				60.29			3.95%
	2.복리후생비				80,906				9.33			0.64%			84,065				9.69			0.63%
	3.경비				333,537				38.44			2.66%			343,480				39.58			2.59%
	소계				915,110				105.47			7.30%			950,742				109.56			7.18%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					710,486				81.87			5.67%			739,140				85.17			5.58%
총 원 가					12,525,832				1,443.41			100.00%			13,225,007				1,523.93			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 8,678.5km/월

검증대상 원가보고서

<표 3-7> 농어촌 좌석버스 적정원가 산정 결과표
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				7,867,424				803.53			47.71%			8,778,865				896.62			49.55%
	- 경유				7,691,151				785.53			46.64%			8,602,592				878.62			48.55%
	- 잡유				176,273				18.00			1.06%			176,273				18.00			0.99%
	2.노무비				4,231,294				432.15			25.66%			4,421,701				451.60			24.95%
	- 운전기사				3,994,686				407.99			24.22%			4,174,446				426.35			23.56%
	- 정비원				236,608				24.16			1.43%			247,255				25.25			1.39%
	3.복리후생비				853,597				87.17			5.17%			889,885				90.88			5.02%
	- 운전기사				819,334				83.68			4.96%			854,132				87.23			4.82%
	- 정비원				34,263				3.49			0.20%			35,753				3.65			0.20%
	4.차량유지비				620,038				63.32			3.76%			644,838				65.85			3.63%
	- 타이어				178,893				18.27			1.08%			186,048				19.00			1.05%
	- 정비비				441,145				45.05			2.67%			458,790				46.85			2.58%
	5.감가상각비				990,172				101.13			6.00%			990,172				101.13			5.58%
	6.차량보험료				245,004				25.02			1.48%			245,004				25.02			1.38%
	7.수수료및기타				71,443				7.29			0.43%			71,443				7.29			0.40%
	소계				14,878,972				1,519.61			90.23%			16,041,908				1,638.39			90.55%
일반관리비	1.인건비				479,107				48.93			2.90%			500,666				51.13			2.82%
	2.복리후생비				68,681				7.01			0.41%			71,671				7.32			0.40%
	3.경비				340,690				34.79			2.06%			354,317				36.18			1.99%
	소계				888,478				90.73			5.38%			926,654				94.63			5.23%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					720,854				73.62			4.37%			747,341				76.32			4.21%
총 원 가					16,488,304				1,683.96			100.00%			17,715,903				1,809.34			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 9,791.0km/월

검증 결과

<표 3-8> 농어촌 좌석버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																					(단위:원)
구 분					2011년도										익년도(=2012년도)
					대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)			대당원가(월)				Km당 원가			구성비(%)
운송원가	1.유류비				5,879,767				420.37			40.31%			6,408,056				458.14			41.46%
	- 경유				5,806,979				415.16			39.81%			6,333,099				452.78			40.98%
	- 잡유				72,788				5.21			0.49%			74,957				5.36			0.48%
	2.노무비				4,363,547				311.97			29.92%			4,559,905				326.01			29.50%
	- 운전기사				4,105,644				293.53			28.15%			4,290,397				306.74			27.76%
	- 정비원				257,903				18.44			1.76%			269,508				19.27			1.74%
	3.복리후생비				985,805				70.49			6.75%			1,021,719				73.05			6.61%
	- 운전기사				949,266				67.87			6.50%			983,705				70.33			6.36%
	- 정비원				36,539				2.62			0.25%			38,014				2.72			0.24%
	4.차량유지비				620,038				44.33			4.25%			638,520				45.66			4.13%
	- 타이어				178,893				12.79			1.22%			184,225				13.18			1.19%
	- 정비비				441,145				31.54			3.02%			454,295				32.48			2.93%
	5.감가상각비				665,621				47.59			4.56%			685,463				49.01			4.43%
	6.차량보험료				234,590				16.78			1.60%			235,174				16.82			1.52%
	7.수수료및기타				202,524				14.48			1.38%			208,561				14.92			1.34%
	소계				12,951,892				926.01			88.81%			13,757,398				983.61			89.02%
일반관리비	1.인건비				500,667				35.80			3.43%			523,197				37.41			3.38%
	2.복리후생비				80,906				5.79			0.55%			84,065				6.02			0.54%
	3.경비				333,537				23.85			2.28%			343,480				24.56			2.22%
	소계				915,110				65.44			6.27%			950,742				67.99			6.15%
영업외비용					-				-			0.00%			-				-			0.00%
적 정 이 익					716,467				51.23			4.91%			745,300				53.29			4.82%
총 원 가					14,583,469				1,042.68			100.00%			15,453,440				1,104.89			100.00%
▶ 월평균운행거리 : 13,987.34km/월

제3장 원가의 산정

3.1.  유류비 산정

검증대상 원가보고서

3.1.1. 경유(저유황, 주유소 가격 적용)

○ 유류는 경유, CNG, 잡유로 구분하였으며, 경유는 사용량을 운행거리로 나누어 산정함.

(적용단가 : 물가정보 2011년 1월~12월 경유 1,745.21/ℓ, CNG 899.93/ℓ)

<표 3-9> 2011 시내 일반버스 유류비 산출표					(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	대당금액	월 운행거리		㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,543	1,745.21	4,438,075	8,713.00		509.36	0.29186
CNG	3,370	899.93	3,032,764	6,732.00		450.49	0.50059
계	2,913	1,307.20	3,807,873	7,825.68		486.59	0.37224
주) 최종 유류 기준가격 산출은 경유 및 CNG 총 사용량(월기준)에 따른 가중평균임.

<표 3-10> 2011 시내 좌석버스 유류비 산출표						(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	금 액	월 운행거리			㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,752	1,745.21	4,802,824	9,375.0			512.30	0.29355
계	2,752	1,745.21	4,802,824	9,375.0			512.30	0.29355

주) 최종 유류 기준가격 산출은 경유 및 CNG 총 사용량(월기준)에 따른 가중평균임.

<표 3-11> 2011 농어촌 일반버스 유류비 산출표					(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	대당금액	월 운행거리		㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,187	1,745.21	3,816,779	8,678.5		439.79	0.2520
계	2,187	1,745.21	3,816,779	8,678.5		439.79	0.2520
주) 최종 유류 기준가격 산출은 경유 및 CNG 총 사용량(월기준)에 따른 가중평균임.

<표 3-12> 2011 농어촌 좌석버스 유류비 산출표						(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	금 액	월 운행거리			㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	4,407	1,745.21	7,691,151	9,791.0			785.53	0.4501
계	4,407	1,745.21	7,691,151	9,791.0			785.53	0.4501

주) 최종 유류 기준가격 산출은 경유 및 CNG 총 사용량(월기준)에 따른 가중평균임.

3.1.2.  잡유

○ 잡유는 2011년도 사용실적 적용

<표 3-13> 시내 일반버스 단위당 잡유비 산출표					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월잡유비	대당 월평균거리		㎞당 소요금액
일반버스	84,038,784	768	109,425	7,825.68		13.98

<표 3-14> 시내 좌석버스 단위당 잡유비 산출표					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월 잡유비	대당 월 평균거리		㎞당 소요금액
좌석버스	1,091,540	8	136,442	9,375.0		14.55

<표 3-15> 농어촌 일반버스 단위당 잡유비 산출표					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월잡유비	대당 월평균거리		㎞당 소요금액
일반버스	27,473,301	227	121,027	8,678.5		13.94

<표 3-16> 농어촌 좌석버스 단위당 잡유비 산출표					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월 잡유비	대당 월 평균거리		㎞당 소요금액
좌석버스	528,821	3	176,273	9,791.0		18.00

검증 결과

○ 유류는 경유, CNG, 잡유로 구분하였으며, 경유는 사용량을 운행거리로 나누어 산정함.

(적용단가 : 2011년 1월~12월 업체평균 유류구매가 경유 1,647.37/ℓ, CNG 889.79/ℓ)

<표 3-17> 2011 시내 일반버스 유류비 산출표(검증)					(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	대당금액	월 운행거리		㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,543	1,647.37	4,189,261	8,713.00		480.80	0.29186
CNG	3,370	889.79	2,998,592	6,732.00		445.42	0.50059

<표 3-18> 2011 시내 좌석버스 유류비 산출표(검증)						(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	금 액	월 운행거리			㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,752	1,647.37	4,533,562	9,375.0			483.57	0.29355

<표 3-19> 2011 농어촌 일반버스 유류비 산출표(검증)					(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	대당금액	월 운행거리		㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	2,432	1,647.37	4,006,403	8,678.53		461.64	0.28023

<표 3-20> 2011 농어촌 좌석버스 유류비 산출표(검증)						(단위 : ℓ, ㎞, 원)
구 분	대당 월 사용량	기준가격	금 액	월 운행거리			㎞당 금액	km당 연료 소모량
경유	3,525	1,647.37	5,806,979	13,987.3			415.15	0.25201

3.1.2.  잡유

○ 잡유는 2011년도 사용실적 적용

<표 3-21> 시내 일반버스 단위당 잡유비 산출표(검증)					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월잡유비	대당 월평균거리		㎞당 소요금액
일반버스	51,836,410	768	67,495	7,826.05		8.62

<표 3-22> 시내 좌석버스 단위당 잡유비 산출표(검증)					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월 잡유비	대당 월 평균거리		㎞당 소요금액
좌석버스	557,387	8	69,673	9,375.00		7.43

<표 3-23> 농어촌 일반버스 단위당 잡유비 산출표(검증)					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월잡유비	대당 월평균거리		㎞당 소요금액
일반버스	16,470,909	227	72,559	8,678.53		8.36

<표 3-24> 농어촌 좌석버스 단위당 잡유비 산출표(검증)					(단위 : 인, 원, ㎞)
구 분	사용실적	조사대수	대당 월 잡유비	대당 월 평균거리		㎞당 소요금액
좌석버스	218,366	3	72,788	13,987.33		5.20

검증대상 원가보고서

3.2.  인건비 산정

3.2.1. 운전부문

○ 운전부문의 지역별 대당 월 인건비는 운전기사 및 정비원의 대당 소요인원을 기준으로 일반, 좌석으로 구분하였음.

<표 3-25> 시내버스(일반 및 좌석버스) 대당 인건비 산출표						(단위 : 원/인)
구 분		2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스		좌석버스
					7,825.7		9,375.0
운전기사		1.6600	3,047,006	5,058,029	646.33		539.52
정비원		0.0900	2,579,746	232,177	29.66		24.76
주) 1.운전기사 대당 소요인원은 노사간 단체협약 및 이에 준한 실적치를 적용
	2.정비원의 인원은 2011년 12월말 현재원 적용

<표 3-26> 농어촌버스(일반 및 좌석버스) 대당 인건비 산출표						(단위 : 원/인)
구 분		2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스		좌석버스
					8,678.5		9,791.0
운전기사		1.4300	2,793,487	3,994,686	460.29		407.99
정비원		0.1000	2,366,088	236,608	27.26		24.16
주) 1.운전기사 대당 소요인원은 노사간 단체협약 및 이에 준한 실적치를 적용
	2.정비원의 인원은 2011년 12월말 현재원 적용

3.2.2. 관리부문

○ 관리부문 대당 소요인원은 2011년12월 현재원을 기준으로 산출하였으며, 월간인건비는 2011년 지급실적을 적용 계산하였음.

<표 3-27> 시내버스(일반 및 좌석버스) 관리부문 인건비						(단위 : 원/인)
구 분	2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
	대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스			좌석버스
				7,825.7			9,375.0
일반 및 좌석버스	0.1900	2,461,274	467,642	59.75			49.88
계			467,642	59.75			49.88

<표 3-28> 농어촌버스(일반 및 좌석버스) 관리부문 인건비						(단위 : 원/인)
구 분	2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
	대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스			좌석버스
				8,678.5			9,791.0
일반 및 좌석버스	0.2000	2,395,537	479,107	55.20			48.93
계			479,107	55.20			48.93

검증 결과

○ 지역별 대당 월 인건비는 운전기사와 정비원, 관리직의 대당 소요인원을 기준으로 일반, 좌석으로 구분하였음.

<표 3-29> 시내버스(일반 및 좌석버스) 대당 인건비 산출표(검증)					(단위 : 원/인)
구 분	2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
	대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스		좌석버스
				7,825.7		9,375.0
운전기사	1.6620	3,047,006	5,064,123	647.08		540.14
정비원	0.0910	2,579,746	234,756	29.99		25.03
관리직	0.1970	2,461,274	484,870	61.95		51.71

<표 3-30> 농어촌버스(일반 및 좌석버스) 대당 인건비 산출표(검증)					(단위 : 원/인)
구 분	2011 대당 월 노무비 부담액			㎞당 소요금액
	대당 소요인원	1인당 월 임률	금 액	일반버스		좌석버스
				8,678.5		13,987.3
운전기사	1.4300	2,871,080	4,105,644	473.08		293.52
정비원	0.1090	2,366,088	257,903	29.71		18.43
관리직	0.2090	2,395,537	500,667	57.69		35.79

3.3.  복리후생비 산정

검증대상 원가보고서

<표 3-31> 시내 일반 및 좌석버스 복리후생비						(단위 : 원/인)
구 분		대당 월 복리후생비			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월복리후생비	금 액	일반버스		좌석버스
					7,825.7		9,375.0
운전기사	법정	1.6600	309,103	513,110	65.56		54.73
	기타	1.6600	265,458	440,660	56.30		47.00
	소계		574,561	953,770	121.86		101.73
정비원	법정	0.0900	261,702	23,553	3.00		2.51
	기타	0.0900	215,541	19,398	2.47		2.06
	소계		477,243	42,951	5.47		4.57
관리원	법정	0.1900	249,683	47,439	6.06		5.06
	기타	0.1900	203,689	38,700	4.94		4.13
	소계		453,372	86,139	11.00		9.19

<표 3-32> 농어촌 일반 및 좌석버스 복리후생비						(단위 : 원/인)
구 분		대당 월 복리후생비			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월복리후생비	금 액	일반버스		좌석버스
					8,678.5		9,791.0
운전기사	법정	1.43	283,386	405,241	46.69		41.39
	기타	1.43	289,576	414,093	47.71		42.29
	소계		572,962	819,334	94.40		83.68
정비원	법정	0.1	240,027	24,002	2.76		2.45
	기타	0.1	102,615	10,261	1.18		1.04
	소계		342,642	34,263	3.94		3.49
관리원	법정	0.2	243,014	48,602	5.60		4.96
	기타	0.2	100,397	20,079	2.31		2.05
	소계		343,411	68,681	7.91		7.01

검증 결과

<표 3-33> 시내 일반 및 좌석버스 복리후생비(검증)						(단위 : 원/인)
구 분		대당 월 복리후생비			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월복리후생비	금 액	일반버스		좌석버스
					7,826.1		9,375.4
운전기사	법정	1.6620	300,103	498,771	63.73		53.19
	기타	1.6620	230,859	383,687	49.02		40.92
	소계		530,962	882,458	112.75		94.11
정비원	법정	0.0910	254,082	23,121	2.95		2.46
	기타	0.0910	155,875	14,184	1.81		1.51
	소계		409,957	37,305	4.76		3.97
관리원	법정	0.1970	242,412	47,755	6.10		5.09
	기타	0.1970	203,691	40,127	5.12		4.28
	소계		446,103	87,882	11.22		9.37

<표 3-34> 농어촌 일반 및 좌석버스 복리후생비(검증)						(단위 : 원/인)
구 분		대당 월 복리후생비			㎞당 소요금액
		대당 소요인원	1인당 월복리후생비	금 액	일반버스		좌석버스
					8,678.5		13,987.3
운전기사	법정	1.4300	282,776	404,369	46.59		28.90
	기타	1.4300	381,047	544,897	62.78		38.95
	소계		663,823	949,266	109.37		67.85
정비원	법정	0.1090	233,037	25,401	2.92		1.81
	기타	0.1090	102,184	11,138	1.28		0.79
	소계		335,221	36,539	4.20		2.60
관리원	법정	0.2090	235,938	49,311	5.68		3.52
	기타	0.2090	151,176	31,595	3.64		2.25
	소계		387,114	80,906	9.32		5.77

3.4. 차량유지비 산정

3.4.1. 타이어 소모액(대당 및 단위당  타이어 소모액)

검증대상 원가보고서

<표 3-35> 타이어 소모액							(단위 : 원)
구 분		소모액 실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 타이어비
					월운행거리(Km)			금 액
시내 버스	일반	106,195,693	768	138,275	7,825.7			17.66
	좌석	292,500	8	36,562	9,375.0			3.89
농어촌 버스	일반	30,506,696	227	134,390	8,678.5			15.48
	좌석	536,680	3	178,893	9,791.0			18.27

검증 결과

<표 3-36> 타이어 소모액(검증)							(단위 : 원)
구 분		소모액 실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 타이어비
					월운행거리(Km)			금 액
시내 버스	일반	105,801,387	768	137,762	7,826.1			17.60
	좌석	686,806	8	85,850	9,375.4			9.15
농어촌 버스	일반	30,506,696	227	134,390	8,678.5			15.48
	좌석	536,680	3	178,893	13,987.3			12.78

3.4.2.  차량정비비

○ 차량 정비비는 소모품, 부속품, 외주수리비, 검사료 및 세차비로 구분하여, 2011.1.1~2011. 12.31까지 연간 지급실적을 기준으로 산정하였음.

<표 3-37> 시내 일반버스 차량정비비								(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)				금액
일반 버스	소모품	82,365,959	768	107,247	7,825.7				13.70
	부속품	196,497,140		255,855					32.69
	외주수리비	21,976,748		28,615					3.65
	세차비	5,862,226		7,633					0.97
	검사비	2,965,981		3,861
									0.49
	합계	309,668,054		403,211					51.50

<표 3-38> 시내 좌석버스 차량정비비							(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)			금액
좌석 버스	소모품	502,200	8	62,775	9,375.0			6.69
	부속품	2,394,208		299,276				31.92
	외주수리비	165,583		20,697				2.20
	세차비	-		-				-
	검사비	22,166		2,770				0.29
	합계	3,084,157		385,518				41.10

<표 3-39> 농어촌 일반버스 차량정비비								(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)				금액
일반 버스	소모품	10,507,652	227	46,289	8,678.5				5.33
	부속품	41,204,503		181,517					20.91
	외주수리비	11,098,777		48,893					5.63
	세차비	2,807,824		12,369					1.42
	검사비	1,258,050		5,542
									0.63
	합계	66,876,806		294,610					33.92

<표 3-40> 농어촌 좌석버스 차량정비비							(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)			금액
좌석 버스	소모품	140,794	3	46,931	9,791.00			4.79
	부속품	759,421		253,140				25.85
	외주수리비	168,841		56,280				5.74
	세차비	233,985		77,995				7.96
	검사비	20,397		6,799				0.69
	합계	1,323,438		441,145				45.03

검증 결과

<표 3-41> 시내 일반버스 차량정비비(검증)								(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)				금액
일반 버스	소모품	82,373,959	768	107,257	7,826.1				13.70
	부속품	166,666,847		217,014					27.72
	외주수리비	21,976,748		28,615					3.65
	세차비	5,862,226		7,633					0.97
	검사비	2,965,981		3,861					0.49
	합계	279,845,761		364,380					46.53

<표 3-42> 시내 좌석버스 차량정비비(검증)							(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)			금액
좌석 버스	소모품	502,200	8	62,775	9,375.4			6.69
	부속품	2,394,208		299,276				31.92
	외주수리비	165,583		20,697				2.20
	세차비	-		-				-
	검사비	22,166		2,770				0.29
	합계	3,084,157		385,518				41.10

<표 3-43> 농어촌 일반버스 차량정비비(검증)								(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)				금액
일반 버스	소모품	10,507,652	227	46,289	8,678.5				5.33
	부속품	41,204,503		181,517					20.91
	외주수리비	11,098,777		48,893					5.63
	세차비	2,807,824		12,369					1.42
	검사비	1,258,050		5,542					0.63
	합계	66,876,806		294,610					33.92

<표 3-44> 농어촌 좌석버스 차량정비비(검증)							(단위 : 원)
구 분		소모액실적	조사대수	대당소모액(월)	㎞당 정비비
					월운행거리(Km)			금액
좌석 버스	소모품	140,794	3	46,931	13,987.3			3.35
	부속품	759,421		253,140				18.09
	외주수리비	168,841		56,280				4.02
	세차비	233,985		77,995				5.57
	검사비	20,397		6,799				0.48
	합계	1,323,438		441,145				31.51

3.5.  차량감가상각비 산정

검증대상 원가보고서

○ 취득가격은 물가정보 2011년도 12월 출고 가격을 기준하였음.

○ 일반버스는 시내에서 운행하는 버스유형별(경유차량-일반, 중형 가스차량) 보유대수 구성비를 산출하여 평균 가격으로 산정함. 좌석버스 역시 시에서 운행하는 버스유형별(경유차량, 가스차량) 보유대수 구성비를 산출하여 평균 가격으로 산정함.

○ 상각대상 기간은 시내버스 8.36년, 농어촌버스 8.05년 사용년한을 적용하였으며, 상각방법은 정액법을 적용하여 평가하였음.

○ 잔존가격은 물가정보 2011년 12월 고철매입가격 적용 (대당 7,730㎏, ㎏당 480원)

3.5.1. 차량취득가격 적용기준(시내버스  일반)

<표 3-45> 차량취득가격 적용 기준							(단위 : 원)
구 분		대당 취득가격	대당 적용가격	대수				비고
일반	경유	87,650,000	97,285,000	424
	CNG	106,920,000		344
계		194,570,000		768
좌석	경유	91,080,000	99,385,000	8
	CNG	107,690,000		-
계		587,910,000		8

3.5.2.  잔존가액 평가기준

<표 3-46> 잔존가액 평가기준					(단위 : ㎏, 원)
구 분	대당적용가격	대당차량중량	㎏당 단가		잔존가액
일 반	97,285,000	7,780	480		3,734,400
좌 석	99,385,000	7,780	480		3,734,400

3.5.3. 단위당 감가상각 산출표

<표 3-47> 시내버스 단위당 감각상각 산출표								(단위 : 원, 년, ㎞)
구 분		일반버스	좌석버스						비 고
취 득 가 액		97,285,000	99,385,000
잔 존 가 액		3,734,400	3,734,400
상 각 대 상 액		93,550,600	95,650,600
내 용 년 수		8.3600	8.3600
대당 년간 상각액		11,190,263	11,441,459
대당 월간 상각액		932,522	953,455
㎞당	대당 월운행거리	7,825.7	9,375.0
상각비	금 액 (원)	119.16	101.70

주)  상각대상액 : 취득가액-잔존가액

3.5.3. 단위당 감가상각 산출표

<표 3-48> 농어촌버스 단위당 감각상각 산출표								(단위 : 원, 년, ㎞)
구 분		일반버스	좌석버스						비 고
취 득 가 액		97,285,000	99,385,000
잔 존 가 액		3,734,400	3,734,400
상 각 대 상 액		93,550,600	95,650,600
내 용 년 수		8.05	8.05
대당 년간 상각액		11,621,192	11,882,062
대당 월간 상각액		968,433	990,172
㎞당	대당 월운행거리	8,678.5	9,791.0
상각비	금 액 (원)	111.58	101.13

주)  상각대상액 : 취득가액-잔존가액

검증 결과

<표 3-49> 단위당 감각상각 산출표(검증)									(단위 : 원, 년, ㎞)
구 분		시내버스			농어촌버스
		일반버스	좌석버스		일반버스					좌석버스
순 취 득 가액		56,671,715,226	444,171,472		14,786,578,247					287,548,590
차 량 대 수		768	8		226					4
상 각 대 상 액		73,791,295	55,521,434		65,427,337					71,887,147
내 용 년 수		9.0000	9.0000		9.0000					9.0000
대당 년간 상각액		8,199,032	6,169,048		7,269,704					7,987,460
대당 월간 상각액		683,252	514,087		605,808					665,621
㎞당 상각비	대당 월운행거리	7,826.1	9,375.4		8,678.5					13,987.3
	금 액 (원)	87.30	54.83		69.80					47.58

3.6.  차량보험료

검증대상 원가보고서

○ 시내, 농어촌버스 경우 보험가입 실태를 조사한 바에 의하면 법적 의무보험인책임보험과 대인보험, 대물보험은 100% 가입하고 있으나 차량손해보험 및 자손보험은 가입실적이 없음.

○ 가입되지 않은 보험에 대해서는 사고 발생  시 별도의 사고보상비로 처리하고 있는 것으로 나타남. 따라서 차량보험료는 책임보험, 대인보험, 대물보험료로 구분하고, 자손보험료는 제외함.

<표 3-50> 시내버스 대당보험표 계산표							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
220,553	87,859	93,803	402,215	7,825.7	9,375.0		51.39	42.90

<표 3-51> 농어촌버스 대당보험표 계산표							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
146,923	57,203	40,878	245,004	8,678.5	9,791.0		28.23	25.02

검증 결과

○ 차량보험료는 책임보험과 대인보험, 대물보험료로 구분하여 2011년 및 2012년도 표준요율(기준요율 100%)를 적용

<표 3-52> 2011년도 시내버스 대당보험표 계산표(검증)							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
169,645	63,115	59,543	292,303	7,826.1	9,375.4		37.34	31.17

<표 3-53> 2011년도 농어촌버스 대당보험표 계산표(검증)							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
139,070	51,741	43,779	234,590	8,678.5	13,987.3		27.03	16.77

<표 3-54> 2012년도 시내버스 대당보험표 계산표(검증)							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
169,429	63,035	59,374	291,838	7,826.1	9,375.4		37.29	31.12

<표 3-55> 2012년도 농어촌버스 대당보험표 계산표(검증)							(단위 : 원)
책임보험료	대인보험료	대물보험료	계	운행거리(km)			㎞당 소요액(원)
				일반버스	좌석버스		일반	좌석
139,339	51,841	43,994	235,174	8,678.5	13,987.3		27.09	16.81

3.7. 매표수수료,세금과공과,여비교통비(2011.1.1~2011.12.31)

검증대상 원가보고서

<표 3-56> 시내 일반 및 좌석버스 매표수수료								(단위 : 원)
구 분		2008년 지급실적	대당 월소요액						㎞당 소요액
			수량	금 액
시내 버스	일반	114,445,472	776	147,481					18.84
	좌석								15.73

<표 3-57> 농어촌 일반 및 좌석버스 매표수수료								(단위 : 원)
구 분		2008년 지급실적	대당 월소요액						㎞당 소요액
			수량	금 액
농어촌 버스	일반	16,431,948	230	71,443					8.23
	좌석								7.29

검증 결과

<표 3-58> 일반버스 및 좌석버스 수수료및기타(검증)									(단위 : 원)
구 분		2011년 지급실적	대당 월소요액					㎞당 소요액
			수량	금 액
시내 버스	일반	284,394,542	776	366,487				46.82
	좌석							39.09
농어촌 버스	일반	46,580,652	230	202,524				23.33
	좌석							14.47

3.8. 금융비용부담액

검증대상 원가보고서

○ 버스운송사업과 관련된 차입금에 대하여 2011년도 지급 실적인 지급이자 및 할인료를 계산 하였으며, 이와 관련된 수입이자나 기타 배당료 수입 및 버스광고수입을 공제한 순수한 금액을 산출하여 조사대수로 나누어 단위당 소요액을 산출하나, 영업외수익이 영업외비용 보다 높게 발생하므로 금융비용은 발생하지 않는 것으로 판단되어 이를 적용하지 않았음.

검증 결과

○ 일반적으로 운송원가산정시 영업외손익은 고려하지 아니하므로 금융비용의 계상은 생략함.

3.9.  사무관리비

검증대상 원가보고서

○ 사무관리비는 여비교통비, 통신비 등 아래와 같이 구분하여 조사 대상 업체의 2011년도 지급실적을 기준으로 산정하였음.

<표 3-59> 시내 일반 및 좌석버스 단위당 사무관리비 산출표
구 분	시 내 버 스		㎞당 소요액(원)
			일반버스			좌석버스
	2011년 지급실적(원)	대당 월소요액(원)	7,825.7			9,375.0
여비교통비	151,754,895	16,296	2.08			1.73
통 신 비	58,175,014	6,247	0.79			0.66
수도광열비	128,837,413	13,835	1.76			1.47
사무용품	3,596,490	386	0.04			0.04
지급수수료	566,049,807	60,787	7.76			6.48
지급임차료	109,112,040	11,717	1.49			1.24
보 험 료	508,600,450	54,617	6.97			5.82
수선유지비	12,346,830	1,325	0.16			0.14
차량유지비	130,134,927	13,974	1.78			1.49
제세공과금	752,211,834	80,778	10.32			8.61
기부접대비	216,351,706	23,233	2.96			2.47
교육훈련비	1,313,000	141	0.01			0.01
도서인쇄비	55,565,300	5,967	0.76			0.63
감가상각비	185,030,655	19,870	2.53			2.11
영업권상각	-	-	-			-
잡비기타	306,946,835	32,962	4.21			3.51
합 계	3,186,027,196	342,135	43.62			36.41

<표 3-60> 농어촌 일반 및 좌석버스 단위당 사무관리비 산출표
구 분	농 어 촌 버 스		㎞당 소요액(원)
			일반버스			좌석버스
	2011년 지급실적(원)	대당 월소요액(원)	8,678.53			9,791.00
여비교통비	34,979,836	12,673	1.46			1.29
통 신 비	21,752,107	7,881	0.90			0.80
수도광열비	50,633,554	18,345	2.11			1.87
사무용품	1,312,680	475	0.05			0.04
지급수수료	90,358,263	32,738	3.77			3.34
지급임차료	10,836,410	3,926	0.45			0.40
보 험 료	100,549,609	36,431	4.19			3.72
수선유지비	16,074,300	5,824	0.67			0.59
차량유지비	32,078,221	11,622	1.33			1.18
제세공과금	232,396,769	84,201	9.70			8.59
기부접대비	79,173,057	28,685	3.30			2.92
교육훈련비	90,000	32	-			-
도서인쇄비	12,511,610	4,533	0.52			0.46
감가상각비	253,022,478	91,674	10.56			9.36
영업권상각	-	-	-			-
잡비기타	4,555,200	1,650	0.19			0.16
합 계	940,324,094	340,690	39.2			34.7

검증 결과

<표 3-61> 시내 일반 및 좌석버스 단위당 사무관리비 산출표(검증)
구 분	시 내 버 스		㎞당 소요액(원)
			일반버스			좌석버스
	2011년 지급실적(원)	대당 월소요액(원)	7,826.1			9,375.4
여비교통비	130,907,395	14,057	1.79			1.49
통 신 비	58,175,014	6,247	0.79			0.66
수도광열비	128,837,413	13,835	1.76			1.47
사무용품	3,596,490	386	0.04			0.04
지급수수료	485,766,835	52,165	6.66			5.56
지급임차료	109,112,040	11,717	1.49			1.24
보 험 료	508,600,450	54,617	6.97			5.82
수선유지비	12,346,830	1,325	0.16			0.14
차량유지비	135,653,759	14,567	1.86			1.55
제세공과금	752,211,834	80,778	10.32			8.61
기부접대비	216,351,706	23,233	2.96			2.47
교육훈련비	1,313,000	141	0.01			0.01
도서인쇄비	55,565,300	5,967	0.76			0.63
감가상각비	185,030,655	19,870	2.53			2.11
영업권상각	-	-	-			-
잡비기타	523,902,046	56,260	7.18			6.00
합 계	3,307,370,767	355,165	45.28			37.80

<표 3-62> 농어촌 일반 및 좌석버스 단위당 사무관리비 산출표(검증)
구 분	농 어 촌 버 스		㎞당 소요액(원)
			일반버스			좌석버스
	2011년 지급실적(원)	대당 월소요액(원)	8,678.5			13,987.3
여비교통비	17,625,336	6,385	0.73			0.45
통 신 비	21,752,107	7,881	0.90			0.56
수도광열비	58,028,108	21,024	2.42			1.50
사무용품	1,312,680	475	0.05			0.03
지급수수료	90,358,263	32,738	3.77			2.34
지급임차료	10,836,410	3,926	0.45			0.28
보 험 료	101,569,134	36,800	4.24			2.63
수선유지비	16,074,300	5,824	0.67			0.41
차량유지비	32,078,221	11,622	1.33			0.83
제세공과금	107,119,989	38,811	4.47			2.77
기부접대비	79,173,057	28,685	3.30			2.05
교육훈련비	90,000	32	-			-
도서인쇄비	12,511,610	4,533	0.52			0.32
감가상각비	253,022,478	91,674	10.56			6.55
영업권상각	-	-	-			-
잡비기타	119,032,502	43,127	4.96			3.08
합 계	920,584,195	333,537	38.37			23.80

3.10.  적정이윤

○ 운송원가 작성전제에서 제시되었던  부가가치비용방식을 적용

○ 부가가치 × 적정이윤율 = 적정이윤

○ 적용이윤율 : 부가가치비용의  10%(용역업)

○ 부가가치산출기준(공제법 적용)

부가가치비용 산출기준

= 운송원가 - (유류비 + 차량유지비 +  매표수수료) + 일반관리비

검증대상 원가보고서

<표 3-63> 2011년 시내 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	12,227,929	3,917,298	541,486	147,481	895,916		8,517,580
좌석	13,151,424	4,939,266	422,080	147,481	895,916		8,538,513

<표 3-64> 2011년 시내버스 단위당 적정 이윤											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
시내 버스	일반	8,517,580	10%		851,758					108.84
	좌석	8,538,513	10%		853,851					91.07

<표 3-65> 2011년 농어촌 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	10,736,577	3,937,806	429,000	71,443	888,478		7,186,806
좌석	14,878,972	7,867,424	620,038	71,443	888,478		7,208,545

<표 3-66> 2011년 농어촌버스 단위당 적정 이윤											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
농어촌 버스	일반	7,186,806	10%		718,680					82.81
	좌석	7,208,545	10%		720,854					73.62

<표 3-67> 2012년 시내 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	12,981,447	4,368,550	563,145	147,481	934,326		8,836,597
좌석	14,018,072	5,508,425	438,962	147,481	934,326		8,857,530

<표 3-68> 2012년 시내버스 단위당 적정 이윤											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
시내 버스	일반	8,836,597	10%		883,659					112.91
	좌석	8,857,530	10%		885,753					94.48

<표 3-69> 2012년 농어촌 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	11,432,740	4,390,114	446,160	71,443	926,654		7,451,677
좌석	16,041,908	8,778,865	644,838	71,443	926,654		7,473,416

<표 3-70> 2012년 농어촌버스 단위당 적정 이윤											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
농어촌 버스	일반	7,451,677	10%		745,167					85.86
	좌석	7,473,416	10%		747,341					76.32

검증 결과

<표 3-71> 2011년 시내 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표(검증)								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	11,786,261	3,723,435	502,142	366,487	927,917		8,122,114
좌석	12,466,122	4,603,235	471,368	366,487	927,917		7,952,949

<표 3-72> 2011년 시내버스 단위당 적정 이윤(검증)											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
시내 버스	일반	8,122,114	10%		812,211					103.78
	좌석	7,952,949	10%		795,294					84.82

<표 3-73> 2011년 농어촌 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표(검증)								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	10,900,236	4,078,962	429,000	202,524	915,110		7,104,860
좌석	12,951,892	5,879,767	620,038	202,524	915,110		7,164,673

<표 3-74> 2011년 농어촌버스 단위당 적정 이윤(검증)											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
농어촌 버스	일반	7,104,860	10%		710,486					81.86
	좌석	7,164,673	10%		716,467					51.22

<표 3-75> 2012년 시내 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표(검증)								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	12,372,659	3,990,244	517,110	377,412	963,667		8,451,560
좌석	13,192,575	5,016,059	485,419	377,412	963,667		8,277,352

<표 3-76> 2012년 시내버스 단위당 적정 이윤(검증)											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
시내 버스	일반	8,451,560	10%		845,156					107.99
	좌석	8,277,352	10%		827,735					88.28

<표 3-77> 2012년 농어촌 일반 및 좌석버스 월 부가가치 산출표(검증)								(단위 : 원)
구 분	운송원가	유 류 비	차량유지비	매표수수료	일반관리비		부가가치		비고
일반	11,535,125	4,444,111	441,788	208,561	950,742		7,391,407
좌석	13,757,398	6,408,056	638,520	208,561	950,742		7,453,003

<표 3-78> 2012년 농어촌버스 단위당 적정 이윤(검증)											(단위 : 원)
구 분		부가가치	적정이윤율		적정이익					Km당 원가
농어촌 버스	일반	7,391,407	10%		739,140					85.16
	좌석	7,453,003	10%		745,300					53.28

제4장 경영수지분석

검증대상 원가보고서

<표4-1>시내 일반버스 적정원가 산정 결과표
																										(단위:원)
구분					2011년도													2012년도
					대당월손익			km당손익					원가율(%)					대당월손익				km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					9,080,126			1,160.29					100.0					9,080,126				1,160.29					100.0
2.발생원가					13,975,603			1,785.78					153.9					14,799,432				1,891.08					163.0
-운송원가					12,227,929			1,562.48					134.7					12,981,447				1,658.80					143.0
-일반관리비					895,916			114.46					9.9					934,326				119.37					10.3
-영업외비용					-			-					-					-				-					-
-적정이익					851,758			108.84					9.4					883,659				112.91					9.7
3.원가공제					3,006,502			384.18					33.1					3,006,502				384.18					33.1
-재정지원					2,488,832			318.03					27.4					2,488,832				318.03					27.4
-유가보조					517,671			66.15					5.7					517,671				66.15					5.7
4.실발생원가					10,969,101			1,401.60					120.8					11,792,930				1,506.90					129.9

검증 결과

<표 4-2> 시내 일반버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																														(단위:원)
구분					2011년도															2012년도
					대당월손익					km당손익					원가율(%)					대당월손익						km당손익						원가율(%)
1.운송사업수입					9,294,725					1,187.66					100.0					9,294,725						1,187.66						100.0
2.발생원가					13,526,389					1,728.18					145.5					14,181,482						1,812.16						152.6
-운송원가					11,786,261					1,505.95					126.8					12,372,659						1,581.01						133.1
-일반관리비					927,917					118.45					10.0					963,667						123.15						10.4
-영업외비용					-					-					-					-						-						-
-적정이익					812,211					103.78					8.7					845,156						108.00						9.1
3.원가공제					3,006,501					384.15					32.3					3,109,090						397.27						33.5
-재정지원					2,488,831					318.01					26.8					2,552,956						326.21						27.5
-유가보조					517,670				66.14					5.6					556,134						71.06						6.0
4.실발생원가					10,519,888				1,344.03					113.2					11,072,392						1,414.89						119.1

검증대상 원가보고서

<표4-3>시내 좌석버스 적정원가 산정 결과표
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					10,844,960				1,156.79				100.0				10,844,960					1,156.79					100.0
2.발생원가					14,901,191				1,589.40				137.4				15,838,151					1,689.34					146.0
-운송원가					13,151,424				1,402.78				121.3				14,018,072					1,495.21					129.3
-일반관리비					895,916				95.55				8.3				934,326					99.65					8.6
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					853,851				91.07				7.9				885,753					94.48					8.2
3.원가공제					3,006,502				320.68				27.7				3,006,502					320.68					27.7
-재정지원					2,488,832				265.47				22.9				2,488,832					265.47					22.9
-유가보조					517,671				55.21				4.8				517,671					55.21					4.8
4.실발생원가					11,894,689				1,268.72				109.7				12,831,649					1,368.66					118.3

검증 결과

<표4-4>시내 좌석버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					10,844,960				1,156.74				100.0				10,844,960					1,156.74					100.0
2.발생원가					14,189,333				1,475.75				130.8				14,983,977					1,598.28					138.2
-운송원가					12,466,122				1,291.93				114.9				13,192,575					1,407.18					121.6
-일반관리비					927,917				98.99				8.6				963,667					102.81					8.9
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					795,294				84.83				7.3				827,735					88.29					7.6
3.원가공제					3,006,501				320.67				27.7				3,109,090					331.61					28.7
-재정지원					2,488,831				265.46				22.9				2,552,956					272.30					23.5
-유가보조					517,670				55.21				4.8				556,134					59.31					5.1
4.실발생원가					11,182,832				1,155.08				103.1				11,874,887					1,266.67					109.5

검증대상 원가보고서

<표4-5>농어촌 일반버스 적정원가 산정 결과표
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					6,854,142				789.78				100.0				6,854,142					789.78					100.0
2.발생원가					12,343,735				1,422.25				180.1				13,104,561					1,509.92					191.2
-운송원가					10,736,577				1,237.08				156.6				11,432,740					1,317.30					166.8
-일반관리비					888,478				102.36				13.0				926,654					106.76					13.5
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					718,680				82.81				10.5				745,167					85.86					10.9
3.원가공제					4,127,594				475.60				60.2				4,127,594					475.60					60.2
-재정지원					3,224,080				371.50				47.0				3,224,080					371.50					47.0
-유가보조					903,514				104.10				13.2				903,514					104.10					13.2
4.실발생원가					8,216,141				946.65				119.9				8,976,967					1,034.32					131.0

검증 결과

<표4-6>농어촌 일반버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					7,064,505				814.01				100.0				7,064,505					814.01					100.0
2.발생원가					12,525,832				1,443.41				177.3				13,225,007					1,523.93					187.2
-운송원가					10,900,236				1,256.07				154.3				11,535,125					1,329.20					163.3
-일반관리비					915,110				105.47				13.0				950,742					109.56					13.5
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					710,486				81.87				10.1				739,140					85.17					10.5
3.원가공제					4,127,593				475.60				58.4				4,748,175					547.11					67.2
-재정지원					3,224,080				371.50				45.6				3,822,142					440.41					54.1
-유가보조					903,513				104.10				12.8				926,033					106.70					13.1
4.실발생원가					8,398,239				967.81				118.9				8,476,832					976.82					120.0

검증대상 원가보고서

<표4-7>농어촌 좌석버스 적정원가 산정 결과표
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					10,838,986				1,107.03				100.0				10,838,986					1,107.03					100.0
2.발생원가					16,488,304				1,683.96				152.1				17,715,903					1,809.34					163.4
-운송원가					14,878,972				1,519.61				137.3				16,041,908					1,638.39					148.0
-일반관리비					888,478				90.73				8.2				926,654					94.63					8.5
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					720,854				73.62				6.7				747,341					76.32					6.9
3.원가공제					4,127,594				421.57				38.1				4,127,594					421.57					38.1
-재정지원					3,224,080				329.29				29.7				3,224,080					329.29					29.7
-유가보조					903,514				92.28				8.3				903,514					92.28					8.3
4.실발생원가					12,360,710				1,262.39				114.0				13,588,309					1,387.77					125.4

검증 결과

<표4-8>시내 농어촌버스 적정원가 산정 결과표(검증)
																										(단위:원)
구분					2011년도												2012년도
					대당월손익				km당손익				원가율(%)				대당월손익					km당손익					원가율(%)
1.운송사업수입					10,838,987				774.91				100.0				10,838,987					774.91					100.0
2.발생원가					14,583,469				1,042.68				206.4				15,453,440					1,104.89					142.6
-운송원가					12,951,892				926.01				183.3				13,757,398					983.61					126.9
-일반관리비					915,110				65.44				13.0				950,742					67.99					8.8
-영업외비용					-				-				-				-					-					-
-적정이익					716,467				51.23				10.1				745,300					53.29					6.9
3.원가공제					4,127,593				295.08				58.4				4,748,175					339.45					43.8
-재정지원					3,224,080				230.49				45.6				3,822,142					273.25					35.3
-유가보조					903,513				64.59				12.8				926,033					66.20					8.5
4.실발생원가					10,455,876				747.60				148.0				10,705,265					765.44					98.8

제5장 경영개선방안

5.1. 통일회계제도 도입에 의한 경영개선 방안

□ 시내버스 및 농어촌버스 운영업체의 회계처리에 있어서 적용된 계정과목과 회계처리는 동일한 방법을 적용하도록 하는 통일회계제도의 도입이 필요

□ 현재 충청남도 소재 시내․농어촌버스 17개 업체의 회계자료를 검토한 결과, 각 업체별 계정과목 분류 및 회계처리 방법이 상이하며, 대부분의 업체가 세무신고 목적의 회계처리를 따르고 있음

□ 각 업체의 경리․회계 담당자에게 일반기업회계기준 및 표준운송원가명세서 작성 방법 등을 교육하고, 주기적으로 회계장부에 대한 외부감사 또는 검토를 시행함으로서 업체의 회계투명성을 높이고 정확한 운송원가 산정에 노력할 필요가 있음

□ 충청남도의 버스 운송업체현황과 여건을 고려한 표준운송원가를 제정할 필요가 있음. 표준운송원가의 장점은 다음과 같음.

① 업체별 손익규모 및 적자원인의 파악이 용이

② 업체별 노선별 손익의 비교가능성 용이

③ 합리적으로 손익규모를 파악하여 재정지원의 배분 및 운용에 도움

5.2. 버스업체의 대형화 필요

□ 충남지역 및 타 시도의 버스업체 규모와 경영효율성간의 관계를 분석해 보면 업체의 규모가 영세할수록 경영여건이 열악함을 알 수 있음

□ 충남지역의 경우 특정시군을 제외하고는 각 시군에 한 개의 버스업체가 운영되고 있음. 이러한 경우 인근시군의 버스업체들의 인수합병을 통해 업체 규모를 대형화한다면 경영효율성을 키울 수 있음.

□ 버스업체들의 대형화되면 규모의 경제로 인한 업체의 경영효율과가 증진되고, 운영비용 절감을 기대할 수 있음. 또한 충남도청 및 각 시군에서 버스업체를 효율적으로 관리할 수 있음.

5.3. 신규 수익성 부가사업 발굴 및 시행

□ 버스업체의 경영합리화를 위해서는 신규 수익성 부가사업을 발굴하여 운송사업의 다각화를 허용

□ 수입금 증대를 위한 사업다각화 방안으로서의 부대수익사업은 주유소의 운영, 유휴부지를 활용하여 자동차정비업이나 세차시설운영, 차량 내․외부광고사업 등이 있음

□ 현재 버스관련 수익성 부가사업은 버스외부광고에 전적으로 의존하고 있으므로 버스광고에 대한 심의규제(옥외광고물등관리법등)을 완화하여 다양한 광고가 가능토록 하는 것도 한 방법임

5.4. 인력관리 문제점 및 개선방안

가. 인력관리 문제점

□ 각 업체별 운송사업의 적자가 누적되면서 몇몇 업체의 경우 직원들의 임금이 체불되는 현상이 나타남. 이처럼 운전기사 및 직원들의 임금이 체불되는 사태는 직원들의 관리운영에 어려움을 초래하며, 고객 또는 양질의 운송서비스를 제공받지 못하는 문제를 야기함.

나. 인력관리 개선방안

□ 관리직의 업무통합 및 자동전산화를 추진하여 관리직 인원 감축에 노력이 펼요하며, 차량정비 및 세차 등은 외부용역 및 업체 공동운영 등을 통해 정비직 인원 및 관리비용을 감축할 수 있음.

□ 또한, 각종 국비 및 시군 재정지원금 등의 지원금액 및 지급시기를 사전에 업체에 통보함으로서 업체에서 자금 및 현금 유동성을 효율적으로 관리하여 직원들의 임금체불이 없도록 할 필요가 있음.

[완]

<참고자료>

<표 6-1> 시내 일반버스 검토결과								(단위 : 대)
구분		2011년도							2012년도
		한국종합경제연구원		정동회계법인		차이			한국종합경제연구원		정동회계법인		차이
		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가
운송원가	1.유류비	3,917,298	500.56	3,723,435	475.78	(193,863)	(24.78)		4,368,550	558.24	3,990,244	509.88	(378,306)	(48.36)
	-경유&CNG	3,807,873	486.58	3,655,940	467.15	(151,933)	(19.43)		4,259,125	544.26	3,920,737	500.99	(338,388)	(43.27)
	-잡유	109,425	13.98	67,495	8.63	(41,930)	(5.35)		109,425	13.98	69,507	8.89	(39,918)	(5.09)
	2.노무비	5,290,206	675.99	5,298,879	677.07	8,673	1.08		5,528,264	706.43	5,537,328	707.56	9,064	1.13
	-운전기사	5,058,029	646.33	5,064,123	647.08	6,094	0.75		5,285,640	675.43	5,292,008	676.21	6,368	0.78
	-정비원	232,177	29.66	234,756	29.99	2,579	0.33		242,624	31.00	245,320	31.35	2,696	0.35
	3.복리후생비	996,721	127.35	919,763	117.51	(76,958)	(9.84)		1,039,270	132.79	955,107	122.05	(84,163)	(10.74)
	-운전기사	953,770	121.87	882,458	112.75	(71,312)	(9.12)		994,485	127.07	916,340	117.09	(78,145)	(9.98)
	-정비원	42,951	5.48	37,305	4.76	(5,646)	(0.72)		44,785	5.72	38,767	4.96	(6,018)	(0.76)
	4.차량유지비	541,486	69.18	502,142	64.13	(39,344)	(5.05)		563,145	71.95	517,110	66.08	(46,035)	(5.87)
	-타이어	138,275	17.66	137,762	17.60	(513)	(0.06)		143,806	18.37	141,868	18.13	(1,938)	(0.24)
	-정비비	403,211	51.52	364,380	46.53	(38,831)	(4.99)		419,339	53.58	375,242	47.95	(44,097)	(5.63)
	5.감가상각비	932,522	119.16	683,252	87.30	(249,270)	(31.86)		932,522	119.16	703,620	89.91	(228,902)	(29.25)
	6.차량보험료	402,215	51.39	292,303	37.34	(109,912)	(14.05)		402,215	51.39	291,838	37.30	(110,377)	(14.09)
	7.수수료및기타	147,481	18.84	366,487	46.82	219,006	27.98		147,481	18.84	377,412	48.23	229,931	29.39
	소계	12,227,929	1,562.47	11,786,261	1,505.95	(441,668)	(56.52)		12,981,447	1,658.80	12,372,659	1,581.01	(608,788)	(77.79)
일반관리비	1.인건비	467,642	59.75	484,870	61.95	17,228	2.20		488,685	62.44	506,689	64.75	18,004	2.31
	2.복리후생비	86,139	11.00	87,882	11.22	1,743	0.22		89,821	11.47	91,226	11.66	1,405	0.19
	3.경비	342,135	43.71	355,165	45.28	13,030	1.57		355,820	45.46	365,752	46.74	9,932	1.28
	소계	895,916	114.46	927,917	118.45	32,001	3.99		934,326	119.37	963,667	123.15	29,341	3.78
영업외비용		0	0.00	0	0.00	0	0.00		0	0.00	0	0.00	0	0.00
적정이익		851,758	108.84	812,211	103.78	(39,547)	(5.06)		883,659	112.91	845,156	108.00	(38,503)	(4.91)
총원가		13,975,603	1,785.77	13,526,389	1,728.18	(449,214)	(57.59)		14,799,432	1,891.08	14,181,482	1,812.16	(617,950)	(78.92)

<표 6-2> 시내 좌석버스 검토결과								(단위 : 대)
구분		2011년도							2012년도
		한국종합경제연구원		정동회계법인		차이			한국종합경제연구원		정동회계법인		차이
		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가
운송원가	1.유류비	4,939,266	526.85	4,603,235	491.00	(336,031)	(35.85)		5,508,425	587.56	5,016,059	535.03	(492,366)	(52.53)
	-경유&CNG	4,802,824	512.30	4,533,562	483.56	(269,262)	(28.74)		5,371,983	573.01	4,944,309	527.37	(427,674)	(45.64)
	-잡유	136,442	14.55	69,673	7.44	(66,769)	(7.11)		136,442	14.55	71,750	7.66	(64,692)	(6.89)
	2.노무비	5,290,206	564.28	5,298,879	565.19	8,673	0.91		5,528,264	589.67	5,537,328	590.63	9,064	0.96
	-운전기사	5,058,029	539.52	5,064,123	540.15	6,094	0.63		5,285,640	563.80	5,292,008	564.46	6,368	0.66
	-정비원	232,177	24.76	234,756	25.04	2,579	0.28		242,624	25.87	245,320	26.17	2,696	0.30
	3.복리후생비	996,721	106.31	919,763	98.11	(76,958)	(8.20)		1,039,270	110.84	955,107	101.88	(84,163)	(8.96)
	-운전기사	953,770	101.73	882,458	94.13	(71,312)	(7.60)		994,485	106.07	916,340	97.74	(78,145)	(8.33)
	-정비원	42,951	4.58	37,305	3.98	(5,646)	(0.60)		44,785	4.77	38,767	4.14	(6,018)	(0.63)
	4.차량유지비	422,080	45.01	471,368	12.51	49,288	(32.50)		438,962	46.81	485,419	51.78	46,457	4.97
	-타이어	36,562	3.89	85,850	9.16	49,288	5.27		38,024	4.05	88,409	9.43	50,385	5.38
	-정비비	385,518	41.12	385,518	3.35	0	(37.77)		400,938	42.76	397,010	42.35	(3,928)	(0.41)
	5.감가상각비	953,455	101.70	514,087	54.84	(439,368)	(46.86)		953,455	101.70	529,412	56.47	(424,043)	(45.23)
	6.차량보험료	402,215	42.90	292,303	31.18	(109,912)	(11.72)		402,215	42.90	291,838	31.13	(110,377)	(11.77)
	7.수수료및기타	147,481	15.73	366,487	39.10	219,006	23.37		147,481	15.73	377,412	40.26	229,931	24.53
	소계	13,151,424	1,402.78	12,466,122	1,291.93	(685,302)	(110.85)		14,018,072	1,495.21	13,192,575	1,407.18	(825,497)	(88.03)
일반관리비	1.인건비	467,642	49.88	484,870	51.72	17,228	1.84		488,685	52.12	506,689	54.05	18,004	1.93
	2.복리후생비	86,139	9.18	87,882	9.38	1,743	0.20		89,821	9.58	91,226	9.74	1,405	0.16
	3.경비	342,135	36.49	355,165	37.89	13,030	1.40		355,820	37.95	365,752	39.02	9,932	1.07
	소계	895,916	95.55	927,917	98.99	32,001	3.44		934,326	99.65	963,667	102.81	29,341	3.16
영업외비용		0	0.00	0	0.00	0	0.00		0	0.00	0	0.00	0	0.00
적정이익		853,851	91.07	795,294	84.83	(58,557)	(6.24)		885,753	94.48	827,735	88.29	(58,018)	(6.19)
총원가		14,901,191	1,589.40	14,189,333	1,475.75	(711,858)	(113.65)		15,838,151	1,689.34	14,983,977	1,598.28	(854,174)	(91.06)

<표 6-3> 농어촌 일반버스 검토결과								(단위 : 대)
구분		2011년도							2012년도
		한국종합경제연구원		정동회계법인		차이			한국종합경제연구원		정동회계법인		차이
		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가
운송원가	1.유류비	3,937,806	453.73	4,078,962	470.02	141,156	16.29		4,390,114	505.85	4,444,111	512.09	53,997	6.24
	-경유&CNG	3,816,779	439.79	4,006,403	461.65	189,624	21.86		4,269,087	491.91	4,369,389	503.48	100,302	11.57
	-잡유	121,027	13.94	72,559	8.37	(48,468)	(5.57)		121,027	13.94	74,722	8.61	(46,305)	(5.33)
	2.노무비	4,231,294	487.55	4,363,547	502.81	132,253	15.26		4,421,701	509.49	4,559,905	525.43	138,204	15.94
	-운전기사	3,994,686	460.29	4,105,644	473.09	110,958	12.80		4,174,446	481.00	4,290,397	494.37	115,951	13.37
	-정비원	236,608	27.26	257,903	29.72	21,295	2.46		247,255	28.49	269,508	31.06	22,253	2.57
	3.복리후생비	853,597	98.34	985,805	113.61	132,208	15.27		889,885	102.52	1,021,719	117.74	131,834	15.22
	-운전기사	819,334	94.40	949,266	109.39	129,932	14.99		854,132	98.41	983,705	113.35	129,573	14.94
	-정비원	34,263	3.94	36,539	4.22	2,276	0.28		35,753	4.11	38,014	4.39	2,261	0.28
	4.차량유지비	429,000	49.42	429,000	49.44	0	0.02		446,160	51.40	441,788	50.91	(4,372)	(0.49)
	-타이어	134,390	15.48	134,390	15.49	0	0.01		139,766	16.10	138,396	15.95	(1,370)	(0.15)
	-정비비	294,610	33.94	294,610	33.95	0	0.01		306,394	35.30	303,392	34.96	(3,002)	(0.34)
	5.감가상각비	968,433	111.58	605,808	69.81	(362,625)	(41.77)		968,433	111.58	623,867	71.89	(344,566)	(39.69)
	6.차량보험료	245,004	28.23	234,590	27.04	(10,414)	(1.19)		245,004	28.23	235,174	27.10	(9,830)	(1.13)
	7.수수료및기타	71,443	8.23	202,524	23.34	131,081	15.11		71,443	8.23	208,561	24.04	137,118	15.81
	소계	10,736,577	1,237.08	10,900,236	1,256.07	163,659	18.99		11,432,740	1,317.30	11,535,125	1,329.20	102,385	11.90
일반관리비	1.인건비	479,107	55.20	500,667	57.70	21,560	2.50		500,666	57.69	523,197	60.29	22,531	2.60
	2.복리후생비	68,681	7.91	80,906	9.33	12,225	1.42		71,671	8.25	84,065	9.69	12,394	1.44
	3.경비	340,690	39.25	333,537	38.44	(7,153)	(0.81)		354,317	40.82	343,480	39.58	(10,837)	(1.24)
	소계	888,478	102.36	915,110	105.47	26,632	3.11		926,654	106.76	950,742	109.56	24,088	2.80
영업외비용		0	0.00	0	0.00	0	0.00		0	0.00	0	0.00	0	0.00
적정이익		718,680	82.81	710,486	81.87	(8,194)	(0.94)		745,167	85.86	739,140	85.17	(6,027)	(0.69)
총원가		12,343,735	1,422.25	12,525,832	1,443.41	182,097	21.16		13,104,561	1,509.92	13,225,007	1,523.93	120,446	14.01

<표 6-4> 농어촌 좌석버스 검토결과								(단위 : 대)
구분		2011년도							2012년도
		한국종합경제연구원		정동회계법인		차이			한국종합경제연구원		정동회계법인		차이
		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가		대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가	대당원가(월)	Km당원가
운송원가	1.유류비	7,867,424	803.53	5,879,767	420.37	(1,987,657)	(383.16)		8,778,865	896.62	6,408,056	458.14	(2,370,809)	(438.48)
	-경유&CNG	7,691,151	785.53	5,806,979	415.16	(1,884,172)	(370.37)		8,602,592	878.62	6,333,099	452.78	(2,269,493)	(425.84)
	-잡유	176,273	18.00	72,788	5.21	(103,485)	(12.79)		176,273	18.00	74,957	5.36	(101,316)	(12.64)
	2.노무비	4,231,294	432.15	4,363,547	311.97	132,253	(120.18)		4,421,701	451.60	4,559,905	326.01	138,204	(125.59)
	-운전기사	3,994,686	407.99	4,105,644	293.53	110,958	(114.46)		4,174,446	426.35	4,290,397	306.74	115,951	(119.61)
	-정비원	236,608	24.16	257,903	18.44	21,295	(5.72)		247,255	25.25	269,508	19.27	22,253	(5.98)
	3.복리후생비	853,597	87.17	985,805	70.49	132,208	(16.68)		889,885	90.88	1,021,719	73.05	131,834	(17.83)
	-운전기사	819,334	83.68	949,266	67.87	129,932	(15.81)		854,132	87.23	983,705	70.33	129,573	(16.90)
	-정비원	34,263	3.49	36,539	2.62	2,276	(0.87)		35,753	3.65	38,014	2.72	2,261	(0.93)
	4.차량유지비	620,038	63.32	620,038	44.33	0	(18.99)		644,838	65.85	638,520	45.66	(6,318)	(20.19)
	-타이어	178,893	18.27	178,893	12.79	0	(5.48)		186,048	19.00	184,225	13.18	(1,823)	(5.82)
	-정비비	441,145	45.05	441,145	31.54	0	(13.51)		458,790	46.85	454,295	32.48	(4,495)	(14.37)
	5.감가상각비	990,172	101.13	665,621	47.59	(324,551)	(53.54)		990,172	101.13	685,463	49.01	(304,709)	(52.12)
	6.차량보험료	245,004	25.02	234,590	16.78	(10,414)	(8.24)		245,004	25.02	235,174	16.82	(9,830)	(8.20)
	7.수수료및기타	71,443	7.29	202,524	14.48	131,081	7.19		71,443	7.29	208,561	14.92	137,118	7.63
	소계	14,878,972	1,519.61	12,951,892	926.01	(1,927,080)	(593.60)		16,041,908	1,638.39	13,757,398	983.61	(2,284,510)	(654.78)
일반관리비	1.인건비	479,107	48.93	500,667	35.80	21,560	(13.13)		500,666	51.13	523,197	37.41	22,531	(13.72)
	2.복리후생비	68,681	7.01	80,906	5.79	12,225	(1.22)		71,671	7.32	84,065	6.02	12,394	(1.30)
	3.경비	340,690	34.79	333,537	23.85	(7,153)	(10.94)		354,317	36.18	343,480	24.56	(10,837)	(11.62)
	소계	888,478	90.73	915,110	65.44	26,632	(25.29)		926,654	94.63	950,742	67.99	24,088	(26.64)
영업외비용		0	0.00	0	0.00	0	0.00		0	0.00	0	0.00	0	0.00
적정이익		720,854	73.62	716,467	51.23	(4,387)	(22.39)		747,341	76.32	745,300	53.29	(2,041)	(23.03)
총원가		16,488,304	1,683.96	14,583,469	1,042.68	(1,904,835)	(641.28)		17,715,903	1,809.34	15,453,440	1,104.89	(2,262,463)	(704.45)

<표 6-5> 버스대수												(단위 : 대)
구 분	회사명	시내버스				농어촌버스
		일반버스	좌석버스	소계		일반버스				좌석버스			소계
1	건창여객	125	-	125		-				-			-
2	보성여객	122	-	122		-				-			-
3	삼안여객	97	-	97		-				-			-
4	시민교통	63	-	63		-				-			-
5	덕성여객	65	-	65		-				-			-
6	온양교통	79	-	79		-				-			-
7	대천여객	56	4	60		-				-			-
8	서령버스	57	4	61		-				-			-
9	아산여객	47	-	47		-				-			-
10	당진여객	57	-	57		-				-			-
11	예산교통	-	-	-		45				-			45
12	홍주여객	-	-	-		44				-			44
13	태안여객	-	-	-		36				3			39
14	부여여객	-	-	-		39				-			39
15	서천교통	-	-	-		28				-			28
16	한일교통	-	-	-		18				-			18
17	청양교통	-	-	-		17				-			17
합 계		768	8	776		227				3			230

<표 6-6> 연간 운행거리												(단위 : km)
구분	회사명	시내버스				농어촌버스
		일반버스	좌석버스	소계		일반버스				좌석버스			소계
1	건창여객	9,981,065	-	9,981,065		-				-			-
2	보성여객	9,918,070	-	9,918,070		-				-			-
3	삼안여객	7,891,603	-	7,891,603		-				-			-
4	시민교통	7,287,700	-	7,287,700		-				-			-
5	덕성여객	6,606,768	-	6,606,768		-				-			-
6	온양교통	8,082,400	-	8,082,400		-				-			-
7	대천여객	5,534,187	294,333	5,828,520		-				-			-
8	서령버스	5,407,839	605,708	6,013,547		-				-			-
9	아산여객	5,301,625	-	5,301,625		-				-			-
10	당진여객	6,113,671	-	6,113,671		-				-			-
11	예산교통	-	-	-		4,310,681				-			4,310,681
12	홍주여객	-	-	-		4,549,317				-			4,549,317
13	태안여객	-	-	-		3,771,168				503,544			4,274,712
14	부여여객	-	-	-		4,113,504				-			4,113,504
15	서천교통	-	-	-		2,504,736				-			2,504,736
16	한일교통	-	-	-		2,077,580				-			2,077,580
17	청양교통	-	-	-		2,313,360				-			2,313,360
합계		72,124,928	900,041	73,024,969		23,640,346				503,544			24,143,891

<표 6-7> 업체별 인원현황														(단위 : km)
구분	회사명	시내버스					농어촌버스
		운전직	정비직	관리직	소계		운전직			정비직			관리직		소계
1	건창여객	222	10	20	252		-			-			-		-
2	보성여객	217	10	20	247		-			-			-		-
3	삼안여객	169	12	14	195		-			-			-		-
4	시민교통	100	8	10	118		-			-			-		-
5	덕성여객	110	6	14	130		-			-			-		-
6	온양교통	129	5	21	155		-			-			-		-
7	대천여객	90	6	19	115		-			-			-		-
8	서령버스	97	5	11	113		-			-			-		-
9	아산여객	74	4	8	86		-			-			-		-
10	당진여객	82	5	16	103		-			-			-		-
11	예산교통	-	-	-	-		63			2			8		73
12	홍주여객	-	-	-	-		62			4			7		73
13	태안여객	-	-	-	-		53			10			9		72
14	부여여객	-	-	-	-		57			4			7		68
15	서천교통	-	-	-	-		44			2			8		54
16	한일교통	-	-	-	-		26			2			5		33
17	청양교통	-	-	-	-		24			1			4		29
합계		1,290	71	153	1,514		329			25			48		402

<표 6-8> 2011년도 업체별 운송수입금					(단위 : 원)
구분	회사명	시내버스				농어촌버스
		일반버스	좌석버스	소계		일반버스	좌석버스	소계
1	건창여객	14,557,934,000	-	14,557,934,000		-	-	-
2	보성여객	15,894,158,527	-	15,894,158,527		-	-	-
3	삼안여객	11,369,244,388	-	11,369,244,388		-	-	-
4	시민교통	7,365,437,850	-	7,365,437,850		-	-	-
5	덕성여객	6,614,018,270	-	6,614,018,270		-	-	-
6	온양교통	7,588,893,550	-	7,588,893,550		-	-	-
7	대천여객	5,066,822,255	474,701,521	5,541,523,776		-	-	-
8	서령버스	6,062,673,350	566,414,726	6,629,088,076		-	-	-
9	아산여객	4,992,942,202	-	4,992,942,202		-	-	-
10	당진여객	6,148,069,140	-	6,148,069,140		-	-	-
11	예산교통	-	-	-		4,075,048,590	-	4,075,048,590
12	홍주여객	-	-	-		3,536,054,677	-	3,536,054,677
13	태안여객	-	-	-		3,154,610,720	390,203,530	3,544,814,250
14	부여여객	-	-	-		3,711,900,379	-	3,711,900,379
15	서천교통	-	-	-		2,340,163,084	-	2,340,163,084
16	한일교통	-	-	-		1,302,915,531	-	1,302,915,531
17	청양교통	-	-	-		1,123,020,001	-	1,123,020,001
합계		85,660,193,532	1,041,116,247	86,701,309,779		19,243,712,982	390,203,530	19,633,916,512

<표 6-9> 2011년도 업체별 재정보조금 등					(단위 : 원)
구분	회사명	보조금수입내역
		유가보조금	재정지원금등	소계
1	건창여객	-	4,247,093,023	4,247,093,023
2	보성여객	-	4,145,162,791	4,145,162,791
3	삼안여객	-	3,295,744,186	3,295,744,186
4	시민교통	868,828,680	1,611,000,000	2,479,828,680
5	덕성여객	673,279,000	1,554,000,000	2,227,279,000
6	온양교통	1,056,164,340	3,180,063,492	4,236,227,832
7	대천여객	521,190,000	771,000,000	1,292,190,000
8	서령버스	584,611,000	759,000,000	1,343,611,000
9	아산여객	502,000,000	1,891,936,508	2,393,936,508
10	당진여객	614,475,000	1,721,000,000	2,335,475,000
11	예산교통	490,390,000	1,322,000,000	1,812,390,000
12	홍주여객	441,357,000	1,986,140,000	2,427,497,000
13	태안여객	414,048,450	1,622,322,000	2,036,370,450
14	부여여객	470,361,000	643,000,000	1,113,361,000
15	서천교통	290,387,000	1,066,000,000	1,356,387,000
16	한일교통	190,549,000	1,184,000,000	1,374,549,000
17	청양교통	196,605,413	1,075,000,000	1,271,605,413
합계		7,314,245,883	32,074,462,000	39,388,707,883

<표 6-10> 2012년도 업체별 재정보조금 등					(단위 : 원)
구분	회사명	보조금수입내역
		유가보조금	재정지원금등	소계
1	건창여객	-	3,448,039,000	3,448,039,000
2	보성여객	-	3,432,237,000	3,432,237,000
3	삼안여객	-	2,657,514,000	2,657,514,000
4	시민교통	853,404,000	2,032,504,000	2,885,908,000
5	덕성여객	693,461,000	1,665,076,000	2,358,537,000
6	온양교통	1,150,641,000	3,040,033,000	4,190,674,000
7	대천여객	536,351,000	1,697,881,000	2,234,232,000
8	서령버스	644,272,000	1,918,950,000	2,563,222,000
9	아산여객	648,264,000	1,824,020,000	2,472,284,000
10	당진여객	652,329,000	2,056,879,000	2,709,208,000
11	예산교통	458,667,000	1,786,118,000	2,244,785,000
12	홍주여객	460,770,000	2,180,273,000	2,641,043,000
13	태안여객	433,802,000	1,750,966,000	2,184,768,000
14	부여여객	488,485,000	1,720,806,000	2,209,291,000
15	서천교통	308,755,000	1,462,596,000	1,771,351,000
16	한일교통	216,511,000	798,846,000	1,015,357,000
17	청양교통	188,862,000	849,509,000	1,038,371,000
합계		7,734,574,000	34,322,247,000	42,056,821,000

<표 6-11> 최근 3개년 경유 및 CNG 고시가격						(단위 : 원)
월	경유			CNG
	2012년	2011년	2010년	2012년	2011년		2010년
1월	1,805.14	1,621.73	1,449.66	947.74	849.50		826.44
2월	1,828.80	1,651.65	1,442.87	947.74	849.50		826.44
3월	1,853.55	1,755.92	1,469.17	947.74	849.50		826.44
4월	1,865.56	1,792.75	1,507.15	947.74	902.56		826.44
5월	1,839.61	1,772.88	1,521.99	947.74	902.56		826.44
6월	1,777.70	1,736.25	1,508.69	947.74	902.56		826.44
7월	1,726.59	1,754.36	1,518.18	947.74	902.56		826.44
8월	1,784.78	1,757.89	1,512.86	947.74	902.56		854.63
9월	1,836.55	1,746.28	1,499.16	893.78	902.56		854.63
10월	1,820.80	1,772.47	1,499.97	893.78	902.56		854.63
11월	1,777.65	1,788.03	1,518.01	893.78	947.74		811.13
12월	1,759.92	1,792.34	1,570.14	893.78	947.74		811.13
평균	1,806.38	1,745.21	1,501.48	929.75	896.82		830.93

<표 6-12> 최근 3개년 평균 경유 및 CNG 가격상승율					(단위 : 원)
연도	경유		CNG
	가격	상승율	가격	상승율
2009년	1,397.47		824.83
2010년	1,501.48	7.44%	830.93	0.74%
2011년	1,745.21	16.23%	896.82	7.93%
2012년	1,806.38	3.51%	929.75	3.67%
평균		9.06%		4.11%

<표 6-13> 2011년도 연료비 구입단가 추정					(단위 : 원)
구분	회사명	경유				CNG
		총경유사용량	총연료구입비	구입단가		총경유사용량	총연료구입비	구입단가
1	건창여객	-	-	-		5,018,989	4,469,902,220	890.60
2	보성여객	-	-	-		4,986,034	4,427,803,347	888.04
3	삼안여객	-	-	-		3,906,738	3,480,806,320	890.98
4	시민교통	2,248,217	3,694,772,089	1,643.42		-	-	-
5	덕성여객	1,829,213	2,999,756,272	1,639.92		-	-	-
6	온양교통	2,884,225	4,743,060,695	1,644.48		-	-	-
7	대천여객	1,348,849	2,205,853,192	1,635.36		-	-	-
8	서령버스	1,586,195	2,633,514,617	1,660.27				-
9	아산여객	1,639,535	2,716,459,575	1,656.85				-
10	당진여객	1,667,662	2,680,205,321	1,607.16				-
11	예산교통	1,288,427	2,152,153,920	1,670.37				-
12	홍주여객	1,200,443	2,011,505,040	1,675.64				-
13	태안여객	1,137,122	1,895,805,372	1,667.20				-
14	부여여객	1,276,521	2,094,524,670	1,640.81				-
15	서천교통	796,497	1,296,371,125	1,627.59				-
16	한일교통	519,268	823,336,001	1,585.57				-
17	청양교통	533,587	927,154,920	1,737.59				-
합계		19,955,761	32,874,472,809	1,647.37		13,911,761	12,378,511,887	889.79

<표 6-14> 2011년도 업체별 잡유비					(단위 : 원)
구분	회사명	시내버스				농어촌버스
		일반버스	좌석버스	총잡유비		일반버스	좌석버스	총잡유비
1	건창여객	102,267,600	-	102,267,600		-	-	-
2	보성여객	128,436,262	-	128,436,262		-	-	-
3	삼안여객	75,108,304	-	75,108,304		-	-	-
4	시민교통	26,700,268	-	26,700,268		-	-	-
5	덕성여객	89,992,681	-	89,992,681		-	-	-
6	온양교통	39,157,060	-	39,157,060		-	-	-
7	대천여객	62,833,724	3,341,867	66,175,591		-	-	-
8	서령버스	29,888,365	3,346,779	33,235,144		-	-	-
9	아산여객	31,726,500	-	31,726,500		-	-	-
10	당진여객	35,926,167	-	35,926,167		-	-	-
11	예산교통	-	-	-		26,309,180	-	26,309,180
12	홍주여객	-	-	-		30,202,775	-	30,202,775
13	태안여객	-	-	-		19,624,107	2,620,403	22,244,510
14	부여여객	-	-	-		62,835,733	-	62,835,733
15	서천교통	-	-	-		6,164,400	-	6,164,400
16	한일교통	-	-	-		24,700,080	-	24,700,080
17	청양교통	-	-	-		27,814,643	-	27,814,643
합계		622,036,931	6,688,646	628,725,577		197,650,918	2,620,403	200,271,321

<표 6-15> 2011년도 업체별 통상임금						(단위 : 원)
구분	회사명	차량대수	시내버스 통상임금				농어촌버스 통상임금
			운전직	정비직	관리직		운전직	정비직	관리직
1	건창여객	125	537,507,530	20,752,883	38,909,927		-	-	-
2	보성여객	122	480,995,998	18,743,626	38,257,320		-	-	-
3	삼안여객	97	428,720,478	18,645,538	36,216,377		-	-	-
4	시민교통	63	232,821,212	15,512,542	18,978,416		-	-	-
5	덕성여객	65	233,857,080	12,245,832	21,919,130		-	-	-
6	온양교통	79	241,468,133	12,462,666	38,305,011		-	-	-
7	대천여객	60	229,057,010	12,412,930	19,710,711		-	-	-
8	서령버스	61	211,489,112	10,799,727	22,288,976		-	-	-
9	아산여객	47	155,257,521	7,320,391	16,608,189		-	-	-
10	당진여객	57	189,082,134	10,302,210	31,602,695		-	-	-
11	예산교통	45	-	-	-		136,633,189	3,910,990	14,106,884
12	홍주여객	44	-	-	-		138,920,553	8,349,460	14,150,290
13	태안여객	39	-	-	-		129,408,390	16,719,906	19,419,849
14	부여여객	39	-	-	-		137,547,180	6,514,538	12,617,667
15	서천교통	28	-	-	-		59,259,332	3,393,979	11,990,833
16	한일교통	18	-	-	-		45,355,441	4,115,700	9,530,969
17	청양교통	17	-	-	-		42,890,240	1,379,166	3,897,237
합계			2,940,256,208	139,198,345	282,796,752		690,014,325	44,383,739	85,713,729

<표 5-12> 직무별 1인당 통상임금				(단위 : 원)
구분	시내버스 통상임금				농어촌버스 통상임금
	운전직	정비직	관리직		운전직	정비직	관리직
평균임금	336,493,956	15,183,136	30,689,189		112,508,949	7,139,452	13,393,215
평균인원	147	8	16		52	4	7
일인당 통상임금	2,296,018	1,943,922	1,890,664		2,163,452	1,782,925	1,840,166

<표 6-17> 업체별 월평균 기타복리후생비					(단위 : 원)
구분	회사명	시내버스 월평균 기타복리후생비				농어촌버스 월평균 기타복리후생비
		운전직	정비직	관리직		운전직	정비직	관리직
1	건창여객	63,917,040	3,126,616	10,119,539		-	-	-
2	보성여객	3,398,383	1,790,233	2,702,556		-	-	-
3	삼안여객	41,118,440	223,615	5,282,868		-	-	-
4	시민교통	959,125	87,500	1,201,167		-	-	-
5	덕성여객	34,748,465	-	-		-	-	-
6	온양교통	41,578,424	-	456,000		-	-	-
7	대천여객	25,104,250	834,167	4,263,717		-	-	-
8	서령버스	22,166,446	1,910,547	2,455,038		-	-	-
9	아산여객	25,365,333	1,046,033	3,031,932		-	-	-
10	당진여객	39,452,510	2,048,480	1,652,051		-	-	-
11	예산교통	-	-	-		14,011,463	147,817	787,321
12	홍주여객	-	-	-		15,570,150	433,333	1,404,583
13	태안여객	-	-	-		29,796,013	1,781,450	3,426,257
14	부여여객	-	-	-		31,234,682	-	-
15	서천교통	-	-	-		20,895,998	-	332,379
16	한일교통	-	-	-		6,439,333	192,008	784,125
17	청양교통	-	-	-		7,416,866	-	521,808
합계		297,808,416	11,067,191	31,164,868		125,364,505	2,554,608	7,256,474

<표 6-18> 2011년 일반버스 월평균 차량유지비					(단위 : 원)
구분	회사명	소모품비	부속품	외주수리비		세차비	검사비	타이어소모비
1	건창여객	3,582,889	38,356,065	3,432,547		-	685,833	21,039,166
2	보성여객	20,874,036	36,856,638	-		2,000,000	-	20,510,000
3	삼안여객	21,606,993	14,618,286	9,419,948		500,366	532,666	16,982,000
4	시민교통	2,171,782	12,508,265	3,469,560		-	382,583	7,118,707
5	덕성여객	1,415,810	14,819,018	-		-	197,750	4,598,750
6	온양교통	19,743,181	6,587,743	1,332,008		-	306,416	12,672,499
7	대천여객	7,160,771	7,272,855	992,148		-	298,833	3,804,275
8	서령버스	960,300	14,331,009	986,676		1,361,860	171,650	5,618,865
9	아산여객	3,582,357	11,597,959	221,166		2,000,000	19,250	7,988,750
10	당진여객	1,275,840	9,719,009	2,122,695		-	371,000	5,468,375
11	예산교통	3,992,347	8,778,204	2,826,116		-	320,700	4,763,768
12	홍주여객	1,106,277	6,757,070	225,000		-	289,416	4,871,625
13	태안여객	1,689,536	9,113,058	2,026,102		2,807,824	244,769	6,440,160
14	부여여객	2,377,860	9,115,625	2,094,925		-	116,666	5,663,125
15	서천교통	746,281	3,480,507	699,720		-	144,500	4,000,233
16	한일교통	409,606	2,901,219	394,358		-	77,833	1,340,833
17	청양교통	185,745	1,058,820	2,832,556		-	64,166	3,426,952
합계		92,881,611	207,871,350	33,075,525		8,670,050	4,224,031	136,308,083

<표 6-19> 2011년 좌석버스 월평균 차량유지비					(단위 : 원)
구분	회사명	소모품비	부속품	외주수리비		세차비	검사비	타이어소모비
1	건창여객	-	-	-		-	-	-
2	보성여객	-	-	-		-	-	-
3	삼안여객	-	-	-		-	-	-
4	시민교통	-	-	-		-	-	-
5	덕성여객	-	-	-		-	-	-
6	온양교통	-	-	-		-	-	-
7	대천여객	502,200	1,880,833	98,750		-	12,500	292,500
8	서령버스	-	513,375	66,833		-	9,666	394,306
9	아산여객	-	-	-		-	-	-
10	당진여객	-	-	-		-	-	-
11	예산교통	-	-	-		-	-	-
12	홍주여객	-	-	-		-	-	-
13	태안여객	140,794	759,421	168,841		233,985	20,397	536,680
14	부여여객	-	-	-		-	-	-
15	서천교통	-	-	-		-	-	-
16	한일교통	-	-	-		-	-	-
17	청양교통	-	-	-		-	-	-
합계		642,994	3,153,629	334,424		233,985	42,563	1,223,486

<표 6-20> 대당 월 감가상각비					(단위 : 원)
구분	회사명	버스대수	순취득가액	내용연수		연감가상각비	월감가상각비	대당 월감가상각비
1	건창여객	125	10,737,814,802	9		1,193,090,534	99,424,211	795,393
2	보성여객	122	10,491,089,049	9		1,165,676,561	97,139,713	796,227
3	삼안여객	97	7,666,033,899	9		851,781,544	70,981,795	731,771
4	시민교통	63	3,488,903,946	9		387,655,994	32,304,666	512,772
5	덕성여객	65	3,442,458,760	9		382,495,418	31,874,618	490,378
6	온양교통	79	6,045,849,917	9		671,761,102	55,980,092	708,608
7	대천여객-일반	56	3,372,735,143	9		374,748,349	31,229,029	557,661
	대천여객-좌석	4	236,151,692	9		26,239,077	2,186,590	546,647
8	서령버스-일반	57	4,247,150,960	9		471,905,662	39,325,472	689,920
	서령버스-좌석	4	208,019,780	9		23,113,309	1,926,109	481,527
9	아산여객	47	3,551,389,630	9		394,598,848	32,883,237	699,643
10	당진여객	57	3,628,289,120	9		403,143,236	33,595,270	589,390
11	예산교통	45	2,923,638,510	9		324,848,723	27,070,727	601,571
12	홍주여객	44	2,778,966,233	9		308,774,026	25,731,169	584,799
13	태안여객-일반	35	2,247,662,880	9		249,740,320	20,811,693	594,619
	태안여객-좌석	4	287,548,590	9		31,949,843	2,662,487	665,621
14	부여여객	39	2,097,609,068	9		233,067,674	19,422,306	498,007
15	서천교통	28	2,095,027,213	9		232,780,801	19,398,400	692,800
16	한일교통	18	1,373,707,205	9		152,634,134	12,719,511	706,639
17	청양교통	17	1,269,967,138	9		141,107,460	11,758,955	691,703
합계		1,006	72,190,013,535			8,021,112,615	668,426,051	12,635,696

<표 6-21> 2011년 업체별 차량보험료						(단위 : 원)
조합원	적용율		대형	분담금				대당분담금	년간분담금	계
	대인	대물	중형	대인1	대인2		대물
건창여객	200	195	91	4,402,580	1,637,940		1,646,340	7,686,860	699,504,260	920,130,360
			38	3,522,080	1,310,400		973,470	5,805,950	220,626,100
보성여객	125	155	90	2,751,610	1,023,710		1,308,630	5,083,950	457,555,500	597,936,830
			37	2,201,300	819,000		773,790	3,794,090	140,381,330
삼안여객	125	160	68	2,751,610	1,023,710		1,377,850	5,153,170	350,415,560	476,971,220
			33	2,201,300	819,000		814,720	3,835,020	126,555,660
시민교통	150	120	47	3,301,930	1,228,450		936,790	5,467,170	256,956,990	323,809,630
			16	2,641,560	982,800		553,930	4,178,290	66,852,640
덕성여객	90	95	4	1,981,160	737,070		741,620	3,459,850	13,839,400	173,240,330
			61	1,584,930	589,680		438,520	2,613,130	159,400,930
온양교통	135	90	61	2,971,740	1,105,600		702,590	4,779,930	291,575,730	361,445,570
			19	2,377,400	884,520		415,440	3,677,360	69,869,840
대천여객	70	65	42	1,540,900	573,270		548,780	2,662,950	111,843,900	148,129,200
			18	1,232,720	458,640		324,490	2,015,850	36,285,300
서령버스	125	85	25	2,751,610	1,023,710		717,630	4,492,950	112,323,750	236,330,430
			36	2,201,300	819,000		424,330	3,444,630	124,006,680
아산여객	175	140	30	3,852,250	1,433,190		1,181,990	6,467,430	194,022,900	282,714,660
			18	3,081,820	1,146,600		698,900	4,927,320	88,691,760
당진여객	135	85	40	2,674,560	995,040		658,770	4,328,370	173,134,800	229,663,710
			17	2,139,650	796,060		389,520	3,325,230	56,528,910
예산교통	110	115	2	2,179,270	810,770		807,970	3,798,010	7,596,020	130,997,850
			43	1,743,420	648,640		477,750	2,869,810	123,401,830
홍주여객	60	100	7	1,188,690	442,240		702,590	2,333,520	16,334,640	79,981,670
			37	950,950	353,800		415,440	1,720,190	63,647,030
태안여객	80	65	10	1,584,920	589,650		493,880	2,668,450	26,684,500	87,635,800
			30	1,267,940	471,740		292,030	2,031,710	60,951,300
부여여객	135	115	2	2,674,560	995,040		873,800	4,543,400	9,086,800	136,825,230
			37	2,139,650	796,060		516,680	3,452,390	127,738,430
서천교통	180	105						-	-	121,814,000
			28	2,852,870	1,061,420		436,210	4,350,500	121,814,000
한일교통	200	145						-	-	89,128,800
			18	3,169,860	1,179,360		602,380	4,951,600	89,128,800
청양교통	130	150						-	-	58,652,380
			17	2,060,400	766,580		623,160	3,450,140	58,652,380
합계			519	36,607,390	13,619,390		12,699,230	62,926,010	32,658,599,190	63,061,533,820
			503	37,369,150	13,903,300		9,170,760	60,443,210	30,402,934,630

<표 6-22> 2012년 업체별 차량보험료						(단위 : 원)
조합원	적용율		대형	분담금				대당분담금	년간분담금	계
	대인	대물	중형	대인1	대인2		대물
건창여객	125	195	92	2,751,610	1,023,710		1,646,340	5,421,660	498,792,720	650,555,980
			38	2,201,300	819,000		973,470	3,993,770	151,763,260
보성여객	180	155	91	3,962,320	1,474,140		1,308,630	6,745,090	613,803,190	803,354,930
			37	3,169,870	1,179,360		773,790	5,123,020	189,551,740
삼안여객	115	180	69	2,531,480	941,810		1,550,080	5,023,370	346,612,530	468,555,120
			33	2,025,190	753,480		916,560	3,695,230	121,942,590
시민교통	150	140	45	3,301,930	1,228,450		1,092,920	5,623,300	253,048,500	329,919,480
			18	2,641,560	982,800		646,250	4,270,610	76,870,980
덕성여객	100	95	3	2,201,290	818,970		741,620	3,761,880	11,285,640	176,861,720
			58	1,761,040	655,200		438,520	2,854,760	165,576,080
온양교통	135	120	63	2,971,740	1,105,600		936,790	5,014,130	315,890,190	399,838,890
			22	2,377,400	884,520		553,930	3,815,850	83,948,700
대천여객	60	75	37	1,320,770	491,380		633,210	2,445,360	90,478,320	134,827,020
			22	1,056,620	393,120		374,410	2,015,850	44,348,700
서령버스	100	95	27	2,201,290	818,970		802,060	3,822,320	103,202,640	204,369,790
			35	1,761,040	655,200		474,250	2,890,490	101,167,150
아산여객	145	140	31	3,191,870	1,187,500		1,181,990	5,561,360	172,402,160	256,450,960
			20	2,553,500	950,040		698,900	4,202,440	84,048,800
당진여객	175	95	40	3,467,030	1,289,870		736,270	5,493,170	219,726,800	304,545,000
			20	2,773,620	1,031,940		435,350	4,240,910	84,818,200
예산교통	110	130	5	2,179,270	810,770		913,360	3,903,400	19,517,000	139,734,330
			41	1,743,420	648,640		540,070	2,932,130	120,217,330
홍주여객	100	75	7	1,981,160	737,070		569,870	3,288,100	23,016,700	112,371,580
			36	1,584,930	560,190		336,960	2,482,080	89,354,880
태안여객	70	60	10	1,386,810	515,940		455,890	2,358,640	23,586,400	77,340,100
			30	1,109,450	412,770		269,570	1,791,790	53,753,700
부여여객	135	120	2	2,674,560	995,040		911,790	4,581,390	9,162,780	137,732,230
			37	2,139,650	796,060		539,140	3,474,850	128,569,450
서천교통	195	115						-	-	132,110,440
			28	3,090,610	1,149,870		477,750	4,718,230	132,110,440
한일교통	110	115						-	-	57,683,810
			19	1,743,420	648,640		643,930	3,035,990	57,683,810
청양교통	180	125						-	-	70,937,440
			16	2,852,870	1,061,420		519,300	4,433,590	70,937,440
합계			522	36,123,130	13,439,220		13,480,820	63,043,170	32,908,534,740	63,396,278,640
			510	36,585,490	13,582,250		9,612,150	59,779,890	30,487,743,900

<표 6-23> 매표수수료, 세금과공과 기타				(단위 : 원)
구분	회사명	시내버스	농어촌버스
1	건창여객	51,495,454	-
2	보성여객	109,898,521	-
3	삼안여객	29,974,145	-
4	시민교통	8,716,082	-
5	덕성여객	11,649,154	-
6	온양교통	26,674,476	-
7	대천여객	7,648,786	-
8	서령버스	10,891,946	-
9	아산여객	6,690,248	-
10	당진여객	20,755,731	-
11	예산교통	-	6,132,103
12	홍주여객	-	6,552,012
13	태안여객	-	9,292,648
14	부여여객	-	9,530,867
15	서천교통	-	10,745,051
16	한일교통	-	627,492
17	청양교통	-	3,700,478
합계		284,394,542	46,580,652